2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-05-09)

发布时间：2021-05-09

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（ ）。【单选题】

A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

正确答案:A

答案解析:企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

2、我国对外税收协定所遵循的原则不包括（ ）。【单选题】

A.所得地域税收管辖权的征税原则

B.平等互利原则

C.税收饶让原则

D.固定谈判格局

正确答案:D

答案解析:我国对外税收协定所遵循的原则包括坚持所得地域税收管辖权的征税原则、坚持平等互利原则、税收饶让原则。

3、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（ ）。【单选题】

A.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

B.按偶然所得缴纳个人所得税

C.不缴纳个人所得税

D.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

正确答案:A

答案解析:本题主要考查的是个人所得税的征税范围。对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

4、某商贸公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】

A.21

B.30

C.51

D.60

正确答案:A

答案解析:纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额,土地增值额=500-800×50%-30=70(万元),增值率=70÷(800×50%+30)=16.28%,增值额未超过扣除项目金额的50%,税率为30%,应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

5、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由()。【单选题】

A.税务机关责令停业整顿

B.税务机关处2000元以下的罚款

C.工商行政管理机关吊销其营业执照

D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

正确答案:C

答案解析:纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

6、速算扣除数的作用主要是（ ）。【单选题】

A.确定应纳税额的基础

B.减缓税率累进的速度

C.使计算准确

D.简化计算

正确答案:D

答案解析:“速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。

7、对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，可以向其申请行政复议的是（ ）。【单选题】

A.国家税务总局

B.该国税局的上级主管机关

C.该地税局的上级主管机关

D.国务院

正确答案:A

答案解析:对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

8、现行船舶吨税的规范是2011年11月23日，国务院第182次常务会议通过并公布的《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》，自（）起实施。【单选题】

A.2011年11月23日

B.2011年1月1日

C.2012年11月23日

D.2012年1月1日

正确答案:D

答案解析:现行船舶吨税的规范是2011年11月23日，国务院第182次常务会议通过并公布的《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》，自2012年1月1日起实施。

9、以下关于税务机关采取的税务检查处理不符合规定的是（ ）。【单选题】

A.对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行检查，并可复制与纳税有关的电子数据作为证据

B.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制

C.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时，应当开付罚没凭证

D.税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证

正确答案:D

答案解析:税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。

10、在计算企业所得税时,通过支付现金方式取得的存货,以( )为成本。【单选题】

A.公允价值

B.公允价值和支付的相关税费

C.购买价款

D.购买价款和支付的相关税费

正确答案:D

答案解析:按照企业所得税的规定,通过支付现金方式取得的存货,以购买价款和支付的相关税费为成本。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有（　）。

A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人
答案：A,C,D
解析：
本题考核税额核定范围，选项B不在税额核定范围内，选项B可以查账征收。
（2014年）甲公司拟发行可转换债券，当前等风险普通债券的市场利率为5%，股东权益成本为7%。甲公司的企业所得税税率为20%。要使发行方案可行，可转换债券的税前资本成本的区间为（ ）。

A.4%～7%
B.5%～7%
C.4%～8.75%
D.5%～8.75%
答案：D
解析：
税前股权资本成本=7%/(1-20%)=8.75%，可转换债券的税前融资成本应在普通债券利率与税前股权成本之间，所以选项D 正确。

(2010年)D物业公司在服务住宅区内开设了一家家政服务中心，为住宅区内住户提供钟点家政服务。家政服务中心将物业公司现有办公用房作为办公场所，每月固定分摊物业公司折旧费、水电费、电话费等共计4000元。此外，家政服务中心每月发生其他固定费用900元。家政服务中心现有2名管理人员，负责接听顾客电话、安排调度家政工人以及其他管理工作，每人每月固定工资2000元；招聘家政工人50名，家政工人工资采取底薪加计时工资制，每人除每月固定工资350元外，每提供l小时家政服务还可获得6元钱。 家政服务中心按提供家政服务小时数向顾客收取费用，目前每小时收费10元，每天平均有250小时的家政服务需求，每月按30天计算。根据目前家政工人的数量，家政服务中心每天可提供360小时的家政服务。为了充分利用现有服务能力，家政服务中心拟采取降价10％的促销措施。预计降价后每天的家政服务需求小时数将大幅提高。 要求： (1)计算采取降价措施前家政服务中心每月的边际贡献和税前利润； (2)计算采取降价措施前家政服务中心每月的盈亏临界点销售量和安全边际率； (3)计算降价后每月家政服务需求至少应达到多少小时，降价措施才是可行的?此时的安全边际是多少?

正确答案：
(1)边际贡献=250×30×10—250×30×6=30000(元)
固定成本=4000+900+2000×2+350×50=26400(元)
税前利润=30000一26400=3600(元)
(2)盈亏临界销售量=26400／(10—6)=6600(小时)
安全边际率=(250×30—6600)／(250×30)=12％
(3)假设最低销售量为X小时，有等式：
X×[l0×(1一10 %一6]=30000成立，解得：最低销售量为l0000小时。
安全边际=[10000一26400／(9—6)]×9=10800(元)

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签