2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-11-22)

发布时间：2020-11-22

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于税务行政处罚听证的说法，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.税务行政处罚听证主持人应由税务机构关内设的非本案调查机构人员担任

B.听证的范围是对纳税人处以2000元以上罚款的案件

C.税务行政处罚听证一律采取公开听证

D.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向上一级税务机关书面提出听证要求

正确答案:A

答案解析:听证的范围是对公民作出2000元以上或对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件，故B选项错误。涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的不公开听证，故选项C错误。要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向税务机关书面提出听证要求，故D选项错误。

2、下列合同中，免征印花税的有（）。【多选题】

A.贴息贷款合同

B.建设工程勘察设计合同

C.仓储保管合同

D.农牧业保险合同

正确答案:A、D

答案解析:选项BC属于印花税征税范围，应照章征税。

3、根据现行营业税政策,不应计入建筑业计税营业额的是()。【单选题】

A.由建设单位提供的设备价款

B.向建设单位收取的材料差价款

C.从建设单位取得的提前竣工奖

D.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款

正确答案:A

答案解析:纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款，A选项不必计入；施工企业向建设单位收取的材料差价款和提前竣工奖，属于价外收取的费用,应并入计税营业额中征收营业税；D选项：安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款应计入施工方的计税营业额中。

4、某建筑公司于2010年10月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。2011年9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为（）万元。【单选题】

A.66

B.152.34

C.66.09

D.160.38

正确答案:D

答案解析:根据规定，纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何核算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内；施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。因此，建筑公司应纳营业税＝（2200＋2875+268＋3）×3%＝160.38（万元）。

5、王某于2016年3月购入某上市公司股票，2017年2月转让该股票并从该上市公司分得红利4000元，则王某分得红利应纳个人所得税（）元。【单选题】

A.800

B.640

C.400

D.320

正确答案:C

答案解析:个人投资者从上市公司取得的持股期限在1个月以上至1年（含1年）的股息、红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。应纳个人所得税=4000×50%×20%=400（元）。

6、下列消费税的计税依据规定正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

D.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

正确答案:A、C

答案解析:选项B，纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税；选项D，带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

7、下列关于出口货物退（免）税管理的说法中，表述正确的有( )。【多选题】

A.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口货物等，一律不得申报办理出口退税

B.在税务机关停止为其办理出口退税期间，出口企业代理其他单位出口的货物，可以向税务机关申请开具《代理出口货物证明》

C.对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上（含本级）国家税务局批准，可以停止其6个月以上的出口退税权

D.生产企业出口实行简易办法征税的货物，免征增值税，出口的其他货物实行免、抵、退税办法

正确答案:A、C、D

答案解析:出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口货物等，一律不得申报办理出口退税；在税务机关停止为其办理出口退税期间，出口企业代理其他单位出口的货物，不得向税务机关申请开具《代理出口货物证明》。

8、以下属于税法基本原则的有（ ）。【多选题】

A.法律优位原则

B.税收效率原则

C.实质课税原则

D.特别法优于普通法原则

正确答案:B、C

答案解析:税法基本原则包括税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则、实质课税原则。选项BC属于税法基本原则；选项AD属于税法适用原则。

9、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（　　）元。（不考虑相关税费）【单选题】

A.400

B.4800

C.4344

D.5040

正确答案:B

答案解析:月租金收入应缴纳的个人所得税＝5000×（1－20％）×10％＝400（元）全年应纳的个人所得税＝400×12＝4800（元）

10、根据《征管法》的相关规定，下列有关税务管理的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人申请停业登记时无需将税务登记证交回税务机关

B.纳税人停业期间发生的纳税义务不需补缴税款

C.纳税人到外地经营时，应持《外出经营活动税收管理证明》及税务登记证正本向经营地税务机关进行报验登记

D.纳税人须持税务登记证申请减免税

正确答案:D

答案解析:选项A：纳税人申请停业登记，经税务机关审核后，应责成申请停业的纳税人结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记；选项B：纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款；选项C：纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交税务登记证件副本及《外管证》。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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