2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-09-18)

发布时间：2020-09-18

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列环节中，应当征收消费税的有（）。【多选题】

A.小汽车的零售环节

B.卷烟的批发环节

C.高档化妆品的委托加工环节

D.金银首饰的进口环节

正确答案:B、C

答案解析:选项A：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节缴纳消费税，其他应税消费品均不在零售环节缴纳消费税；选项D：金银首饰只在零售环节缴纳消费税，不在进口环节缴纳消费税。

2、下列各项中,属于印花税免税凭证的是()。【单选题】

A.个人租房合同

B.企业总账账簿

C.农牧业保险合同

D.技术合同

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D均属印花税应税凭证。

3、个人独资企业投资者张三发生的下列行为涉及的房产权属变化应计算缴纳契税的有（）。【多选题】

A.将自有住房作股投资于本人独资经营的企业

B.以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢

C.接受抵债房屋一套

D.赠送恩师一套房子

正确答案:B、C

答案解析:选项A：将自有住房作股投资于本人独资经营的企业，产权所有人和使用权使用人没发生变化，不缴纳契税；选项BC：以拆门窗做工艺品收藏为目的而购买江南水乡小屋一幢和接受抵债房屋一套，都发生了产权转移，作为承受方应缴纳契税；选项D：赠送恩师一套房子，恩师作为受赠方是契税的纳税人。

4、以下各项中，应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有（ ）。【多选题】

A.免税销售额

B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额

D.税务机关代开发票销售额

正确答案:A、B、C、D

答案解析:根据规定，一般纳税人登记标准中的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。登记办理一般纳税人的年应税销售额的计算中要注意是以连续不超过12个月的应税销售额，不是以纳税年度为准，此外要注意年应税销售额包含的范围。

5、下列项目中，属于消费税“高档化妆品”税目征收范围的是( )。【单选题】

A.演员用的油彩

B.演员用的卸妆油

C.演员化妆用的头发漂白剂

D.演员化妆用的眉笔

正确答案:D

答案解析:“高档化妆品”包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，即生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。不包括舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩。

6、下列项目中，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.画家为某单位作画取得的所得

B.个人将自己创作的文字作品以图书形式出版取得的所得

C.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

D.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

正确答案:C、D

答案解析:画家为某单位作画取得的所得，应按照劳务报酬所得计税；个人将自己创作的文字作品以图书形式出版取得的所得，应按照稿酬所得计税。

7、下列有关印花税优惠政策的陈述中，符合规定的有（ ）。【多选题】

A.对无息、贴息贷款合同免税

B.对农牧业保险合同免税

C.对已缴纳印花税凭证的副本免税

D.对房地产管理部门与个人签订的房产合同免税

正确答案:A、B、C

答案解析:本题主要考查的是印花税的税收优惠政策。对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同才免税。

8、纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。【单选题】

A.海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内

B.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内

C.次月起7日内

D.次月起10日内

正确答案:B

答案解析:纳税人进口应税消费品，应于海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税税款。

9、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。【单选题】

A.有形动产租赁服务

B.物流辅助服务

C.陆路运输服务

D.管道运输服务

正确答案:C

答案解析:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。

10、下列关于专项附加扣除的表述，正确的有（    ）。【多选题】

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元，多个子女均可扣除

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240 个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元，多位老人均可扣除

正确答案:A、C

答案解析:选项B，职业资格继续教育支出扣除标准为取证当年定额扣除3600元；选项D，赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元，不按老人人数加倍扣除。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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