2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-05-13)

发布时间:2021-05-13


2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、某县城一生产企业为增值税的一般纳税人,本期进口的材料,缴纳的进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被罚滞纳金1万元;则该企业应该缴纳的城市维护建设税额( )【单选题】

A.4.55万元

B.4万元

C.4.25万元

D.5.6万元

正确答案:B

答案解析:城建税进口不征,出口不退,消费税的罚金也不能作为城建税计税依据。应交的城市维护建设税=(50+30)×5%=4(万元)。

2、按照现行政策规定,下列关于营业税相关规定,表述正确的有(  )。【多选题】

A.个人将购买不足5年的住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税

B.金融机构销售账单凭证、支票,以取得的收入为营业额

C.按期纳税的,营业税起征点为月营业额3000-5000元

D.金融机构进行债券转让业务,以买卖债券的价差收入为营业额

正确答案:B、D

答案解析:选项A,2015年3月30日,财政部发布《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》。《通知》明确,个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。《通知》自2015年3月31日起执行;选项C,《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款修改为:“营业税起征点的幅度规定如下:(一)按期纳税的,为月营业额5000-20000元;(二)按次纳税的,为每次(日)营业额300-500元。”本决定自2011年11月1日起施行。

3、企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有()。【多选题】

A.海水养殖

B.内陆养殖

C.牲畜饲养

D.家禽饲养

正确答案:A、B

答案解析:AB选项为企业所得税减半征税项目;CD选项为免税项目。

4、下列各项中,符合资源税法政策相关规定的有( )。【多选题】

A.纳税人的减税、免税项目,应当单独核算销售额或者销售数量;未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,不予减税或者免税

B.进口的矿产品和盐征收资源税

C.纳税人采取预收货款结算方式的,其资源税纳税义务发生时间,为发出应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向代扣代缴所在地主管税务机关缴纳

正确答案:A、C

答案解析:进口的矿产品和盐不征收资源税;扣缴义务人代扣代缴的资源税,也应当向收购地主管税务机关缴纳。

5、某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆,每辆单价19.8万元(含增值税)人民币,已知适用的消费税率为5%,则该公司应纳消费税( )。【单选题】

A.1176万元

B.703.59万元

C.888.46万元

D.1269.23万元

正确答案:D

答案解析:该月该企业消费税的应纳税额=19.8÷(1+17%)×5%×1500=1269.23(万元)

6、在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,所发生的费用,该营销人员( )。【单选题】

A.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

B.按偶然所得缴纳个人所得税

C.不缴纳个人所得税

D.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

正确答案:A

答案解析:本题主要考查的是个人所得税的征税范围。对于雇员取得的这项奖励,按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

7、甲企业以房产投资联营,投资者参与利润分红,共担风险,以( )为房产税的计税依据。【单选题】

A.房产余值

B.房产市值

C.房产原值

D.房产净值

正确答案:A

答案解析:被投资方按照房产余值缴纳房产税。

8、下列关于消费税的纳税地点,说法不正确的是()。【单选题】

A.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

B.纳税人自产自用的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.纳税人委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

正确答案:A

答案解析:纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

9、设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税,则下列处理正确的是( )。【单选题】

A.由B企业按5%税率代收代扣城建税

B.由A企业按5%的税率回所在地缴纳

C.由B企业按7%的税率代收代扣城建税

D.由A企业按7%税率自行缴纳城建税

正确答案:A

答案解析:由受托方代收代扣“三税”的单位和个人,其代收代扣的城建税按受托方所在地适用税率;所以由B企业按5%税率代收代扣城建税。

10、下列各项中,可以免征营业税的有( )。【多选题】

A.金融企业从事受托收款业务取得手续费收入

B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入

C.QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入

D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入

正确答案:C、D

答案解析:金融企业的手续费收入和电脑福利彩票的手续费,均无免征规定。


下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。

下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有(  )。

A.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上
B.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
C.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案:B,C,D
解析:
选项AB:已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

某建筑公司与客户签订了总金额为1 200万元的建造合同,同时该客户还承诺,如果工程能够提前完成,且质量优良,则给予50万元的奖励。该工程预计工期三年,第一年实际发生人工费用以及领用工程物资等工程成本400万元,至完工预计尚需发生合同成本600万元。但年末,工程已领用的物资中尚有100万元材料仍在施工现场堆放,没有投入使用,该建筑公司采用累计合同成本占合同预计总成本的比例方法确定工作量,则该公司第一年应确认的合同毛利金额为( )万元。

A.60

B.75

C.80

D.100

正确答案:A
解析:合同预计总收入=1 200万元,合同预计总成本=1 000万元,合同总毛利=200万元,完工比例=(400-100)/1 000×100%=30%。本期应确认的合同毛利=200x 30%=60(万元)。

下列情形中,可以引起诉讼时效中断的事由有()。

A.权利人提起诉讼
B.当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求
C.权利人因不可抗力无法履行权利
D.当事人一方同意履行义务
答案:A,B,D
解析:
选项C引起诉讼时效中止而不是中断。

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