2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-05-13)

发布时间：2021-05-13

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某县城一生产企业为增值税的一般纳税人，本期进口的材料，缴纳的进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；则该企业应该缴纳的城市维护建设税额( )【单选题】

A.4.55万元

B.4万元

C.4.25万元

D.5.6万元

正确答案:B

答案解析:城建税进口不征，出口不退，消费税的罚金也不能作为城建税计税依据。应交的城市维护建设税＝（50+30）×5%＝4（万元）。

2、按照现行政策规定，下列关于营业税相关规定，表述正确的有（　　）。【多选题】

A.个人将购买不足5年的住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税

B.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额

C.按期纳税的，营业税起征点为月营业额3000-5000元

D.金融机构进行债券转让业务，以买卖债券的价差收入为营业额

正确答案:B、D

答案解析:选项A，2015年3月30日，财政部发布《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》。《通知》明确，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的，免征营业税。《通知》自2015年3月31日起执行；选项C，《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款修改为：“营业税起征点的幅度规定如下：（一）按期纳税的，为月营业额5000-20000元；（二）按次纳税的，为每次（日）营业额300-500元。”本决定自2011年11月1日起施行。

3、企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（）。【多选题】

A.海水养殖

B.内陆养殖

C.牲畜饲养

D.家禽饲养

正确答案:A、B

答案解析:AB选项为企业所得税减半征税项目；CD选项为免税项目。

4、下列各项中，符合资源税法政策相关规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税

B.进口的矿产品和盐征收资源税

C.纳税人采取预收货款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向代扣代缴所在地主管税务机关缴纳

正确答案:A、C

答案解析:进口的矿产品和盐不征收资源税；扣缴义务人代扣代缴的资源税，也应当向收购地主管税务机关缴纳。

5、某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆，每辆单价19.8万元（含增值税）人民币，已知适用的消费税率为5%，则该公司应纳消费税（ ）。【单选题】

A.1176万元

B.703.59万元

C.888.46万元

D.1269.23万元

正确答案:D

答案解析:该月该企业消费税的应纳税额＝19.8÷（1＋17%）×5%×1500＝1269.23（万元）

6、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（ ）。【单选题】

A.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

B.按偶然所得缴纳个人所得税

C.不缴纳个人所得税

D.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

正确答案:A

答案解析:本题主要考查的是个人所得税的征税范围。对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

7、甲企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（ ）为房产税的计税依据。【单选题】

A.房产余值

B.房产市值

C.房产原值

D.房产净值

正确答案:A

答案解析:被投资方按照房产余值缴纳房产税。

8、下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（）。【单选题】

A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

B.纳税人自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

正确答案:A

答案解析:纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

9、设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（　）。【单选题】

A.由B企业按5％税率代收代扣城建税

B.由A企业按5％的税率回所在地缴纳

C.由B企业按7％的税率代收代扣城建税

D.由A企业按7％税率自行缴纳城建税

正确答案:A

答案解析:由受托方代收代扣“三税”的单位和个人，其代收代扣的城建税按受托方所在地适用税率；所以由B企业按5％税率代收代扣城建税。

10、下列各项中，可以免征营业税的有（　）。【多选题】

A.金融企业从事受托收款业务取得手续费收入

B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入

C.QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入

D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入

正确答案:C、D

答案解析:金融企业的手续费收入和电脑福利彩票的手续费，均无免征规定。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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