2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-03-19)

发布时间：2021-03-19

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、对于委托其他纳税人代销货物,未开具发票且未收到代销清单及货款的,增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满()的当天。【单选题】

A.30天

B.90天

C.180天

D.1年

正确答案:C

答案解析:委托其他纳税人代销商品,对于发出代销商品满180天仍未收到代销清单及全部或部分货款且未开具发票的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

2、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.企业搬迁后原场地不使用的土地

B.林业系统所属林区的运材道用地

C.农副产品加工场

D.公园中茶社用地

正确答案:C、D

答案解析:选项AB免征城镇土地使用税。

3、下列各项中，符合税务行政复议具体规定的有（ ）。【多选题】

A.对计划单列市税务局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总部申请行政复议

B.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向人民法院提起行政诉讼

C.对各级税务局做出的具体行政行为不服的，可以向上一级税务局申请复议

D.对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请复议

正确答案:A、C、D

答案解析:本题主要考查的是税务行政复议管辖的相关知识。对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。

4、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人所在地为市区的，税率为7%

B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人按扣缴义务人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为3%

正确答案:A、B、C

答案解析:纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为1%。

5、下列各项中，应征收营业税的是（　）。【单选题】

A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入

B.转让企业产权取得的收入

C.金融机构的出纳长款收入

D.转让高速公路收费权取得的收入

正确答案:D

答案解析:符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入，不征收营业税。

6、企业应自成本分摊协议达成之日起（ ）日内，层报国家税务总局备案。【单选题】

A.10

B.15

C.30

D.45

正确答案:C

答案解析:企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案。

7、卷烟回购企业从联营企业收回后再直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件有（ ）。【多选题】

A.加工时向联营企业提供卷烟牌号

B.加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格

C.联营企业已按公示的调拨价格申报纳税

D.回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算

正确答案:A、B、C、D

答案解析:符合上述条件的不再征收消费税，不符合上述条件的，则征收消费税。

8、某经营进口汽车的汽车销售公司直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），关税率20%，消费税率20%。则该企业应纳车辆购置税（　）元。【单选题】

A.18400

B.27600

C.24000

D.40000

正确答案:B

答案解析:缴纳车购税＝（184000×1.2/（1－20%））×10%＝27600（元）。

9、下列行为中,房屋发生权属变更但不需缴纳契税的是()。【单选题】

A.房屋抵债

B.法定继承人继承直系亲属的房产

C.房屋赠予

D.房屋出售

正确答案:B

答案解析:法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征收契税。

10、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书（）缴纳消费税税款。【单选题】

A.之日起15日内

B.次日起15日内

C.次月15日内

D.之日起30日内

正确答案:A

答案解析:纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳消费税税款。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（　）。

A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍
B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年
C.盐矿的矿井用地免征城镇土地使用税
D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%
答案：A,C,D
解析：
经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。
丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票，汇票到期日为2007年6月5日，但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定，丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（）。

A.2007年6月15日
B.2007年12月5日
C.2008年6月5日
D.2009年6月5日
答案：D
解析：
根据票据法律制度的规定，持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。本题中，汇票到期日为2007年6月5日，持票人丙公司对出票人甲公司的票据权利消灭时间自票据到期日起2年，即2009年6月5日。

在对M公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责关联方及其交易、或有事项的审计。在审计过程中，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。

为识别M公司存在的关联方交易，通常使用的审计程序有( )。

A．了解M公司是否存在已经发生但未进行会计处理的交易

B．审阅M公司在销售业务中的各种产品质量保证

C．审阅M公司有关银行存款、借款的询证函和贷款证，以识别是否存在担保关系

D．查阅M公司资产负债表日前后确认的异常或重大交易

正确答案：ACD
解析：注册会计师应当实施的审计程序包括：(1)查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录，询问管理当局或与其讨论有关重大交易的授权情况；(2)了解被审计单位与其主要顾客、供应商和债权人、债务人的交易性质与范围；(3)了解是否存在已经发生但未进行会计处理的交易；(4)查阅会计记录中数额较大的、异常的及不经常发生的交易或余额，尤其是资产负债表日前后确认的交易；(5)审阅有关存款、借款的询证函和贷款证，检查是否存在担保关系。

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