2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-04-03)

发布时间：2020-04-03

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。【单选题】

A.超过部分的增值额

B.全部增值额

C.扣除项目金额

D.出售金额

正确答案:B

答案解析:在土地增值税税收优惠条款中规定:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

2、某乡镇企业（地处农村）3月份缴纳增值税6万元，当月委托县城内一加工厂加工应税消费品，该加工厂代收代缴消费税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税（包括代收代缴）为（ ）元。【单选题】

A.1200

B.4000

C.1600

D.800

正确答案:C

答案解析:该乡镇企业当月应缴纳的城市维护建设税=60000×1%+20000×5%=1600（元）。

3、以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有（）。【多选题】

A.小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费可以凭票抵扣增值税的进项税

B.机械厂外购小轿车自用所支付的运输费可以凭票抵扣进项税

C.汽车生产厂所支付的境外技术咨询费取得解缴税款完税凭证的可以抵扣进项税

D.汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品，发生的销货运输费可以凭票抵扣进项税；2013年8月1日以后，纳税人购进应征消费税的小轿车自用，可以抵扣购进时的增值税进项税额，发生的运费也可以凭票抵扣进项税额；纳税人接受境外单位或个人提供的应税服务，可以凭取得的解缴税款的完税凭证抵扣进项税额；汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税。

4、下列各项中，不符合城市维护建设税有关规定的是（　）。【单选题】

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库

C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

正确答案:D

答案解析:纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

5、关于税法分类的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.按照税法的职能作用的不同，税法可分为税收实体法和税收程序法

B.按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为税收实体法和税收程序法

C.企业所得税和个人所得税属于直接税

D.增值税、消费税和营业税属于间接税

正确答案:A、C、D

答案解析:按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为税收基本法和税收普通法。

6、下列选项中属于生产性生物资产的有（ ）。【多选题】

A.经济类

B.用材林

C.水土保持林

D.薪炭林

正确答案:A、D

答案解析:选项B属于消耗性生物资产；选项C属于公益性生物资产。

7、张某从某4S店（一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款120000元，另支付购置工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费6000元，4S店还收取加急费等6000元，政府收取控购费2000元，并统一开具普通发票。则张某应纳车辆购置税税额（　）元。【单选题】

A.11452.99

B.18694

C.22100

D.19083

正确答案:A

答案解析:应纳车辆购置税＝（120000＋2000＋6000＋6000）÷1.17×10%＝11452.99（元）

8、下列按工资、薪金所得征收个人所得税的项目有( )。【多选题】

A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

B.挂靠出租车经营单位的拥有出租车所有权的个人从事客货营运取得的收入

C.对企业经营成果不拥有所有权仅按合同规定取得一定所得的承租承包人的所得

D.单位因雇员销售业绩突出组织的免费旅游支出

正确答案:A、C、D

答案解析:B选项按个体工商户生产、经营所得缴纳个人所得税;ACD选项都属于工资、薪金所得项目。

9、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20％的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。
【单选题】

A.15.04万元

B.16.32万元

C.18.24万元

D.22.72万元

正确答案:A

答案解析:纳税人因房屋大修停用半年以上，大修期间免征房产税。A栋房产2009年应纳的房产税＝1200×（1－20％）×1.2％×4÷12=3.84（万元）；2009年4月底B栋房产租赁到期，B栋房产2009年应纳的房产税＝1000×（1－20％）×1.2％×8÷12+10×12％×4=11.2（万元），该企业当年应缴纳房产税=3.84+11.2=15.04（万元）。

10、根据《征管法》的规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.教育费附加的征收适用《征管法》

B.关税的征收适用《征管法》

C.耕地占用税、契税的征收适用《征管法》

D.《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理

正确答案:A、B、C

答案解析:《征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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