2019年注册会计师考试《税法》模拟试题(2019-10-29)

发布时间：2019-10-29

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年2月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；向消费者取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（ ）元。【单选题】

A.4940.17

B.5270

C.7264.96

D.7594.79

正确答案:B

答案解析:应纳增值税=[20×1700÷（1+17%）+2270÷（1+17%）]×17%=5270（元）。

2、下列业务中应当征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.银销售金银的业务

B.集邮商品生产企业生产销售邮票

C.建筑安装劳务

D.某企业转让全部产权时涉及大量应税货物的转让

正确答案:A、B

答案解析:建筑安装劳务不属于增值税的征税范围，而是属于营业税的征税范围；转让企业全部产权时涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

3、杰克先生受英国某机构委托来华工作，于2011年7月10日来华，9月24日回国。在华工作期间，中国企业每月向杰克先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；杰克先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（ ）元。 【单选题】

A.1840.27

B.1879.43

C.2349.29

D.1937.63

正确答案:D

答案解析: 离境当日按半天计算在华实际工作天数。 杰克先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额= ［（60000＋10000－4800）×35%－5505］×10000/70000×23.5/30＝1937.63（元）

4、某林场处于城镇土地使用税征收区域内,共占地3万平方米,其中办公占地0.3万平方米,职工宿舍占地0.1万平方米;育林地占地1万平方米,运材道占地1万平方米,林中度假村占地0.6万平方米,林场所在地城镇土地使用税年税额为每平方米1.2元。该林场全年应缴纳城镇土地使用税( )万元。【单选题】

A.0.72

B.1.08

C.1.2

D.2.4

正确答案:C

答案解析:对林区的育林地、运材道占地,免征城镇土地使用税。在城镇土地使用税征收范围内,利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的,其度假村占地、办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(0.3+0.1+0.6)×1.2=1.2(万元)。

5、该厂当期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加的合计数。【综合题（主观）】

答案解析:当期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=(2690.78+23592.23)×(5%+3%+2%)=2628.30(元)。

6、根据消费税有关规定，下列说法正确的有( )。【多选题】

A.委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

B.委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税

C.对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天

D.委托加工应税消费品，委托方未提供材料成本的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本

正确答案:A、C

答案解析:选项B：委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，但税法规定由受托方（个人除外）代收代缴消费税；选项D：委托加工应税消费品，委托方未提供材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。

7、下列各项中，属于税收保全措施范围的是（）。【单选题】

A.从事生产、经营的纳税人

B.从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人

C.从事生产、经营的纳税人和纳税担保人

D.从事生产、经营的纳税人和其他纳税人

正确答案:A

答案解析:税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人。

8、下列不属于关税纳税义务人的是()。【单选题】

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.邮递出口物品的寄件人

D.进出境物品的寄件人

正确答案:D

答案解析:进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

9、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是( )。【单选题】

A.国籍原则

B.属地原则

C.实际住所原则

D.属地兼属人原则

正确答案:D

答案解析:我国纳税主体以税收管辖权采取属地兼属人原则。

10、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（）。【多选题】

A.汽车销售公司销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费

B.商场销售货物并送货上门而向购买方收取的送货费

C.生产企业销售货物时收取的包装物租金

D.商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入

正确答案:B、C

答案解析:选项A：从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税；选项D；商业企业向供货方收取的与销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照有关规定冲减增值税的进项税额，不属于价外费用。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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