2019年注册会计师考试《税法》模拟试题(2019-11-18)

发布时间：2019-11-18

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（ ）。【单选题】

A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税

C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税

D.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税

正确答案:C

答案解析:考核对委托加工双方应纳税额种类的了解。

2、某宾馆设有餐饮、住宿、歌舞娱乐、画廊、商品销售业务，并能分账核算兼营业务，是增值税小规模纳税人，3月收入情况如下：（6）该宾馆当月境外展览收入应纳的营业税。【综合题（主观）】

答案解析:（1）该宾馆当月餐厅境内收入应纳的营业税餐厅收入（含15%附加服务费）属餐饮服务应纳营业税=（20+3）×5%=1.15（万元）（6）该宾馆当月境外展览收入应纳的营业税=0。

3、某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下:(1)从国外进口小轿车2辆,共支付买价400000元、相关费用50000元,支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元;(2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费50000元、料件费100000元,支付运费5000元,并在海关规定的期限内收回了设备;(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。(注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额:元)要求:(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;【综合题（主观）】

答案解析:（2）进口小轿车消费税的计算： （400000＋50000＋30000＋10000＋98000）÷（1－9%）×9% =588000÷（1－9%）×9%=58153.85（元）（1分）

4、下列各项中，不属于资源税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.开采原煤的国有企业

B.进口铁矿石的私营企业

C.开采石灰石的个体经营者

D.开采天然气原油的外商投资企业

正确答案:B

答案解析:资源税是对在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。包括私营企业和个体经营者；进口的矿产品不缴资源税，选项B不是资源税的纳税人。

5、目前我国个人所得税的征收采用的模式是（    ）【单选题】

A.分类征收制

B.综合征收制

C.混合征收制

D.分类和综合相结合

正确答案:A

答案解析:  目前，我国个人所得税的征收采用的是分类征收制的模式。

6、下列关于税法要素的说法中，正确的有( )。【多选题】

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，与负税人不一定一致

B.征税对象是税法中规定的征税的标的物或客体

C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度

D.税目是课税对象的量化表现，是计算税额的依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。

7、我国某居民企业有来源于乙国的税前所得100万元，乙国的所得税税率为30%，但乙国对外国居民企业来源于本国的所得实行20%的优惠税率，我国采用分国别限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，则我国对该居民企业的这笔境外所得应征所得税税款是( )。【单选题】

A.25万元

B.5万元

C.5. 75 万元

D.0

正确答案:D

答案解析:居民企业从与我国订立税收协定（或安排）的对方国家取得所得，并按该国税收法律享受了减税待遇，且该国所得已享受的减免税待遇按照税收协定（或安排）规定应视同已缴税额在我国应纳税额中抵免的，经企业主管税务机关确认，可在其申报境外所得税额时视为已缴税额。计算抵免限额：100×25% =25（万元）；该居民企业在乙国实际缴纳的税额=100×30% =30 （万元），因此超过了抵免限额，不需在我国缴纳税款。

8、国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（ ）。【多选题】

A.国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本

B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法

C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法

D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法。

9、某公司进口一批高档化妆品，关税完税价格折合人民币1200万元，关税税率25%，消费税税率15%，则该批高档化妆品进口环节应纳消费税(　　）万元。【单选题】

A.180

B.264.71

C.165.23

D.270.31

正确答案:B

答案解析:该批高档化妆品进口环节应纳消费税=1200×（1+25%）/（1-15%）×15%=264.71（万元）。

10、该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额【计算题】

答案解析:该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额=0.5+32+3.2×（500-200）/500=34.42（万元）

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司董事会决定于2×18年3月31日对某生产用车间厂房进行技术改造。2×18年3月31日，该固定资产的账面原价为5 000万元，已计提折旧为3 000万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料585万元，发生人工费用190万元，领用工程用物资1 300万元；被拆除部分的原价为1 000万元。假定该技术改造工程于2×18年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。假定不考虑相关税费等其他因素的影响。甲公司2×18年度对该生产用固定资产计提的折旧额为（ ）万元。

A.123.75
B.127.5
C.129
D.130.25
答案：A
解析：
改扩建前（2×18年1月至3月）固定资产计提折旧=5 000÷20×3/12=62.5（万元），改造后固定资产入账金额=（5 000-3 000）+585+190+1 300-（1 000-3 000×1 000÷5 000）=3 675（万元），改扩建后（2×18年10月至12月）该固定资产计提的折旧额=3 675÷15×3/12=61.25（万元），甲公司2×18年年度对该固定资产计提的折旧额=62.5+61.25=123.75（万元）。
下列各项中，属于战略实施要解决的主要问题有（ ）。

A.企业的组织结构是否有效
B.企业战略、结构、文化和控制诸方面是否协调
C.企业自身所处的地位是否有利
D.人员和制度的管理是否合理
答案：A,B,D
解析：
战略实施主要解决以下几个问题：1.确定和建立有效的组织结构：确定组织结构类型涉及如何分配企业内的工作职责范围和决策权力；2.保证人员和制度的有效管理；3.正确处理和协调公司政治关系；4.选择适当的组织协调和控制系统；5.协调好战略、结构、文化和控制诸方面的关系。所以本题正确答案是ABD。
信息披露制度的特征主要包括（　　）。

A.信息披露义务的强制性
B.信息披露义务的自愿性
C.信息披露内容的多样性
D.信息披露时间的及时性
答案：A,B,C
解析：
信息披露制度的特征主要包括：信息披露义务的强制性和自愿性、信息披露内容的多样性和信息披露时间的持续性等。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签