2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-05-31)

发布时间：2020-05-31

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于营改增的相关规定，错误的是（　）。【单选题】

A.自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收增值税

B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税

C.中外合作办学，是指中外教育机构按照《中华人民共和国中外合作办学条例》的有关规定，合作举办的以中国公民为主要招生对象的教育教学活动

D.自2019年2月1日至2020年12月31 日，医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于省级以上相关部门制定的医疗服务指导价格，提供符合规定的各项服务，免征增值税政策

正确答案:D

答案解析:自2019年2月1日至2020年12月31 日，医疗机构接受其他医疗机构委托，按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格），提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，免征增值税政策。

2、下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有()。【多选题】

A.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得免征个人所得税

B.单位为个人办理补充养老保险，退保后个人所得税不予退回

C.个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属来源于中国境内的所得

D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

正确答案:C、D

答案解析:自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税；单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。

3、某外贸公司（位于县城，属增值税一般纳税人）2019年11月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将位于本县的一处办公用房（系2017年2月购入）出租，取得含税租金收入12万元（选择简易计税方法计税），该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加（）万元。【单选题】

A.21.74

B.20.11

C.20.60

D.20.06

正确答案:D

答案解析:出口退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；进口不征城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=200×（5%+3%+2%）+12/（1+5%）×5%×（5%+3%+2%）=20+0.06=20.06（万元）。

4、税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，具体包括（）。【多选题】

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则。

5、下列选项中，符合车辆购置税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税

B.免税、减税条件消失的车辆，超过使用年限的车辆，不再征收车辆购置税

C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

D.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税。

6、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（　）。【单选题】

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

正确答案:D

答案解析:出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。

7、完全在一国生产或制造的进口货物包括（）。【多选题】

A.在该国领土上狩猎或捕捞所得的产品

B.在该国领土上收获或采集的植物产品

C.该国完全使用所进口矿产品精加工的制成品

D.在该国领土或领海内开采的矿产品

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，该国完全使用在该国领土或领海内开采的矿产品加工成的制成品，属于完全在一国生产或制造的进口货物。

8、关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人所在地为市区的，税率为7%

B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人按扣缴义务人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为3%

正确答案:A、B、C

答案解析:纳税人所在地不在市区、县城或建制镇的，税率为1%。

9、关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款的陈述，正确的是（　）。【多选题】

A.取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日内办理认证

B.购买免税货物所发生的运输费用，一律不得计算进项税额抵扣

C.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括运输费用、建设基金、装卸费、保险费等杂费

D.一般纳税人取得国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额

正确答案:A、D

答案解析:取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日内办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税；购买免税货物（购进免税农产品除外）所发生的运输费用，不得计算进项税抵扣；准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等杂费。

10、以下关于税法与其他法律的关系的说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法

B.立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是宪法第56条规定

C.税法具有经济分配性质，且体现经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这与行政法不同

D.税法和行政法都属于授权性法规

正确答案:D

答案解析:行政法大多为授权性法规，而税法则是一种义务性法规，D选项错误。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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