2019年注册会计师考试《税法》模拟试题(2019-11-19)

发布时间：2019-11-19

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、速算扣除数的作用主要是（ ）。【单选题】

A.确定应纳税额的基础

B.减缓税率累进的速度

C.使计算准确

D.简化计算

正确答案:D

答案解析:“速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。

2、全国性地方税的开征、停征权属于（ ）。【单选题】

A.全国人大及其常委会

B.国务院

C.财政部和国家税务总局

D.地方人大及其常委会

正确答案:A

答案解析:全国性地方税的立法、开征、停征权属于全国人大及其常委会。

3、某乡镇企业（地处农村）3月份缴纳增值税6万元，当月委托县城内一加工厂加工应税消费品，该加工厂代收代缴消费税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税（包括代收代缴）为（ ）元。【单选题】

A.1200

B.4000

C.1600

D.800

正确答案:C

答案解析:该乡镇企业当月应缴纳的城市维护建设税=60000×1%+20000×5%=1600（元）。

4、下列项目中，应视同销售货物，确认收入计入应纳税所得额缴纳企业所得税的是（ ）。【单选题】

A.企业将自产的货物用于对外捐赠

B.企业将资产用于生产制造另一产品

C.自建的商品房用于生产经营

D.企业将自产货物从境内的总机构转移到境内的分支机构

正确答案:A

答案解析:企业将自产货物用于对外捐赠，应视同销售确认收入计入应纳税所得额计征企业所得税。

5、歌星容某应邀参加某大学2011年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则容某应就出场费缴纳个人所得税（　）元。【单选题】

A.1600

B.1200

C.2240

D.2000

正确答案:C

答案解析:捐赠限额＝20000×（1－20％）×30％＝4800（元），实际捐赠》捐赠限额，所以只能扣除4800元，应纳税额[20000×（1－20％）－4800]×20％＝2240（元）。

6、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（　）。【单选题】

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B.因不予代开发票引起争议的案件

C.因停止出口退税权引起争议的案件

D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件

正确答案:D

答案解析:对税务机关做出的征税行为不服，以及不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款引起争议，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼；选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

7、税务机关欠税清缴制度包括()。【多选题】

A.大额欠税处分财产报告制度

B.对欠缴税款的纳税人行使代位权

C.对欠缴税款的纳税人行使撤销权

D.建立欠税公告制度

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述都包括在税务机关欠税清缴制度中。此外,欠税清缴制度还包括:离境清税制度、建立改制纳税人欠税的清缴制度。

8、下列职权中，不属于税务机关职权的是( )。【单选题】

A.税务管理权

B.税收征收权

C.代位权和撤销权

D.税收法律立法权

正确答案:D

答案解析:我国税收法律的立法权由全国人大及其常委会行使，其他任何机关都没有制定税收法律的权力。

9、居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为（　）。【单选题】

A.4万元

B.6万元

C.7.2万元

D.9.2万元

正确答案:A

答案解析:本题考核契税的计算。契税以受让方为纳税人，居民之间等价交换房屋的免征契税，因此,甲应缴纳的契税＝100×4%＝4（万元）。

10、计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。【综合题（主观）】

答案解析:财政补助资金应调减的应纳税所得额=500-400=100（万元）。当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元属于不征税收入，应该纳税调减；与不征税收入对应的支出400万元不得在税前扣除，应纳税调增。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，属于一个良好的货币资金内部控制应该达到的要求有（　　）。

A.货币资金收支与记账的岗位分离
B.货币资金收支要有合理、合法的凭据
C.全部收支及时准确入账，并且资金支付应严格履行审批、复核制度
D.特殊情况下，支出可以没有审批、复核的手续
答案：A,B,C
解析：
一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：（1）货币资金收支与记账的岗位分离。（2）货币资金收支要有合理、合法的凭据。（3）全部收支及时准确入账，并且资金支付应严格履行审批、复核制度（选项D错误）。会计【彩蛋】黑钻压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com（4）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。（5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。（6）对货币资金进行内部审计。
甲公司是一家家电企业，通过自身研发，向市场推出一款新型家电，受到消费者的追捧，产品供不应求，企业为此一直满负荷生产。在此情况下，公司决定根据市场需求的情况投资增加该种产品的产能，以谋求进一步扩大销售。根据以上信息可以判断，甲公司的这种产能计划类型属于（ ）。

A.领先策略
B.匹配策略
C.滞后策略
D.适中策略
答案：C
解析：
滞后策略是指仅当企业因需求增长而满负荷生产或超额生产后才增加产能。

企业运营流程的可见性作为影响企业的运营方式和管理方式的重要因素之一，是指( )。

A．企业生产计划的可见程度

B．企业产能计划的可见程度

C．企业运营流程为客户所见的程度

D．企业产品和服务需求变动的可见程度

正确答案：C
解析：可见性是指运营流程为客户所见的程度。

下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有( )。

A．契税

B．关税

C．车辆购置税

D．教育费附加

正确答案：BD
解析：由税务机关征收的各种税的征收管理，适用《征管法》，契税1996年以后改为税务机关征收管理，关税由海关负责征收管理。

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