2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-09-13)

发布时间：2020-09-13

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、销售下列自产货物，不实行增值税即征即退50%政策的是（ ）。【单选题】

A.以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品

B.以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土

C.利用污泥生产的污泥微生物蛋白

D.以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板

正确答案:D

答案解析:以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板实行增值税即征即退80%的政策。

2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是(　)。【单选题】

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B.因不予代开发票引起争议的案件

C.因停止出口退税权引起争议的案件

D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件

正确答案:D

答案解析:C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。

3、应税船舶未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。【单选题】

A.0.2‰

B.0.5‰

C.0.8‰

D.1‰

正确答案:B

答案解析:应税船舶未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

4、下列属于税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别的有（ ）。【多选题】

A.被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织

B.与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼

C.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中

D.因税款征纳问题发生的争议，复议前置

正确答案:A、C、D

答案解析:并不是与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼，税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。

5、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用12年的机器设备一台，取得收入9200元；销售使用过9年的小轿车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（　）元。（以上收入均为含税收入）【单选题】

A.5447.91

B.5594.70

C.6248.95

D.6328.19

正确答案:A

答案解析:应纳增值税＝（9200＋64000）÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝5447.91（元）

6、根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免税的有（ ）。【多选题】

A.节约能源、使用新能源的车船

B.人民检察院领取警用牌照的车辆

C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆

D.农村公共交通车船

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上选项均属于法定减免税项目。

7、某商场（一般纳税人）2011年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元（已扣除折扣额2万），其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（ ）。【单选题】

A.2.7万元

B.3.02 万元

C.2.73万元

D.3.72万元

正确答案:B

答案解析:未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以，应以未扣除折扣前的零售收入计算纳税。 应纳增值税＝（40+2）÷1.17×17%－（3.4－2.2÷1.17×17%）=3.02（万元）

8、下列关于委托加工应税消费品的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.委托方缴纳增值税和消费税

B.委托方是消费税的纳税人，受托方是增值税的纳税人

C.受托方（个体经营者除外）代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税

D.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

正确答案:B、C

答案解析:委托加工应税消费品业务，委托方是消费税纳税人，只是受托方（个体经营者除外）向委托方交货时，由受托方代收代缴委托方的消费税，受托方就收取的加工费和代垫的辅料费缴纳增值税，故选项AD错误。

9、利用税法漏洞进行避税筹划的方法有()。【多选题】

A.利用税法中的矛盾进行筹划

B.利用税务机构设置不科学进行筹划

C.利用税收管辖权进行筹划

D.利用税务机构的执法错误进行筹划

正确答案:A、B、C

答案解析:利用税法漏洞进行避税筹划的方法：利用税法中的矛盾进行筹划；利用税务机构设置不科学进行筹划；利用税收管辖权进行筹划。

10、以下关于资源税的表述正确的有()。【多选题】

A.对在中国境内开采原煤的单位和个人,应按税法规定征收资源税,但对进口煤炭的单位和个人,则不征收资源税

B.原油是资源税的应税资源,包括天然原油和人造石油

C.纳税人进口应税资源不缴纳资源税,但要缴纳增值税和关税

D.开采资源税应税产品销售的,应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税

正确答案:A、C

答案解析:资源税进口不征、出口不退,A选项正确;开采的天然原油征收资源税,人造石油不征税,B选项错误;我国资源税只对境内开采或生产应税资源征收,进口不征,由于应税资源均为有形动产,所以进口需要缴纳关税和增值税,C选项正确;凡是缴纳资源税的纳税人,都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款,D选项错误。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。