2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-06-06)

发布时间：2021-06-06

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、以下关于车船税的规定,说法正确的有( )。【多选题】

A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

B.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳

C.已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:四个选项均符合车船税的规定。

2、天天娱乐城当月取得娱乐业服务收入200000元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额510元，一台取得普通发票，注明价税合计3200元，当地规定娱乐业营业税税率为20%，则当期应纳营业税额是()元。【单选题】

A.36260

B.39025.04

C.39709.4

D.39490

正确答案:B

答案解析:营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，换算为不含税价格后计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%，当期应纳营业税额=200000×20%-510-3200÷(1+17%) ×17%=39025.04（元）

3、某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.课程结束时按三门课程分别计算

B.合计全部收入一并计算

C.按每个月取得的收入计算

D.平均每个月收入计算

正确答案:C

答案解析:同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

4、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】

A.将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的

B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D.以出地、出资方式双方合作建房,建成后全部转让给其中出资一方的

正确答案:A、B

答案解析:选项A:将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的,不属于土地增值税的征税范围。选项B:以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的,没有发生权属的变更,不属于土地增值税的征税范围。选项C:被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的,属于土地增值税的征税范围,但暂免征收土地增值税。选项D:以出地、出资方式双方合作建房,建成后全部转让给其中出资一方的,应征收土地增值税。

5、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税税率按()执行。【单选题】

A.经营地适用税率

B.居住地适用税率

C.7%税率

D.1%税率

正确答案:A

答案解析:流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳“三税”的,其城建税税率按经营地适用税率执行。

6、某市肉制品加工企业2019年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位年税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。【单选题】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正确答案:B

答案解析:本题考核城镇土地使用税的免税规定。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，但不包括农副产品加工场地和生活、办公用地；对特定企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的绿化用地照章征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=（60000-28000）×0.8=25600（元）。

7、下列消费品中应征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.用于职工福利的自产应税消费品

B.出厂前进行化学检验的自产化妆品

C.作为展销样品的自产化妆品

D.用于广告样品的自产化妆品

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD均属于视同销售应征收消费税的项目；选项B属于生产必备环节不缴纳消费税。

8、某汽车制造厂2011年10月生产达到低污染排放值的越野车（消费税税率为5%）70辆，当月售出60辆，每辆不含税价格为12万元，当期进项税为零，下列处理方法正确的有(        )。【多选题】

A.应纳消费税25.2万元

B.应纳消费税36万元

C.应纳增值税122.4万元

D.应纳增值税85.68万元

正确答案:A、C

答案解析:消费税纳税人生产销售达到低污染排放值的越野车消费税减征30%，应纳消费税=60×12×5%×(1-30%)=25.2（万元），应纳增值税= 60×12×17% =122.4（万元）

9、下列属于人大及其常委会授权立法的有（ ）。【多选题】

A.《土地增值税暂行条例》

B.《增值税暂行条例》

C.《税收征收管理法实施细则》

D.《消费税暂行条例》

正确答案:A、B、D

答案解析:属于人大及其常委会授权立法的是增值税、消费税、土地增值税暂行条例；《税收征收管理法实施细则》是国务院根据宪法规定制定的法规。

10、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（ ）项目缴纳个人所得税。【单选题】

A.财产转让所得

B.工资、薪金所得

C.股息、红利所得

D.劳务报酬所得

正确答案:B

答案解析:个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入、按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

在激进型筹资政策下,临时性负债的资金来源用来满足( )。

A．全部临时性流动资产的资金需要

B．部分永久性流动资产和固定资产的需要

C．部分永久性资产的需要

D．部分权益资本的需要

正确答案：ABC
解析：激进型筹资政策的特点是:临时性负债不但融通全部临时性流动资产的资金需要,还解决部分永久性资产的资金需要。永久性资产包括永久性流动资产和固定资产。
下列关于预防性控制和检查性控制的说法中，不正确的是（　）。

A.预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易，以防止错报的发生
B.检查性控制适用于业务流程中的所有交易
C.检查性控制可能一年只运行几次，也可能每周运行，甚至一天运行几次
D.检查性控制可能是正式建立的程序，也可能是非正式的程序
答案：B
解析：
检查性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易。

甲公司相关财务数据列示如下：

销售增长率6%

可持续增长率5%

投资资本回报率4%

资本成本3%

甲公司所应选择的财务战略是（ ）。

A.回购股份

B.重组

C.兼并成熟企业

D.出售

正确答案：C

【正确答案】：C
【答案解析】：要先进行判断：
销售增长率－可持续增长率＝6%－5%＝1%＞0→现金短缺
投资资本回报率－资本成本＝4%－3%＝1%→创造价值
应该采用增值型现金短缺战略。有关的财务战略选择如下：
首先，应判明这种高速增长是暂时性还是长期性的。如果高速增长是暂时的，企业应通过借款来筹集所需资金，等到销售增长率下降后企业会有多余现金归还借款；如果预计这种情况会持续较长时间，则必须采取提高可持续增长率和增加权益资本来解决资金短缺问题。提高可持续增长率的方法包括提高经营效率和改变财务政策两种。增加权益资本包括增发股份和兼并成熟企业两种。（参见教材160～161页）
【该题针对“价值创造和增长率矩阵”知识点进行考核】

 

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