2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-03-13)

发布时间：2020-03-13

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列行为中，需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加的有（）。【多选题】

A.政府机关出租房屋行为

B.企业购买房屋行为

C.油田开采天然原油并销售的行为

D.企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为

正确答案:A、C

答案解析:选项B：企业购买房屋行为，可能会涉及印花税、契税，不会涉及增值税和消费税，所以不需要缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；选项D：企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征增值税，同时也免征城建税、教育费附加和地方教育附加。

2、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。【单选题】

A.收购地

B.开采地　　

C.生产地

D.销售地

正确答案:A

答案解析:一般情况下，资源税的扣缴义务人应按收购地主管税务机关缴纳资源税。

3、下列各项中，属于税收行政法规的是（ ）。【单选题】

A.《企业所得税法实施条例》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《税务代理试行办法》

D.《企业所得税法》

正确答案:A

答案解析:选项BC属于税收部门规章；选项D属于税收法律。

4、下列各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有（）。【多选题】

A.通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款

B.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C.通过祖传收藏的，为该拍卖品的评估值

D.通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

正确答案:A、B、D

答案解析:个人拍卖财产的财产原值，是指售出方个人取得该拍卖品的价格（以合法有效凭证为准）。具体为：通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款；通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费；通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。

5、按照现行营业税制度规定，纳税人取得下列收入，不属于营业税免税范围的有()。【多选题】

A.非营利医疗机构的非医疗服务收入

B.军队空余房产出租收入

C.电影发行单位向放映单位收取的发行收入

D.自建住房销售给本单位职工取得的收入

正确答案:A、C、D

答案解析:非营利医疗机构的医疗服务收入免税，非医疗服务收入要缴税;自建住房销售给本单位职工取得的收入，按照销售不动产征收营业税。电影发行属于营改增，缴纳增值税

6、下列属于税收程序法的是（　　）。【单选题】

A.个人所得税法

B.企业所得税法

C.增值税暂行条例

D.税收征管法

正确答案:D

答案解析: ABC属于税收实体法。

7、企业取得的下列利息中，减半征收企业所得税的是()。【单选题】

A.企业取得2011年发行的地方政府债券利息

B.企业购买的国债到期取得的国债利息

C.企业到期前转让的、持有期间尚未兑付的国债利息

D.企业持有2011年发行的中国铁路建设债券取得的利息

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C均为免征所得税的利息。对企业持有2011-2013年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

8、某非公司制企业经批准整体改建为股份有限公司，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过75%，且改制后公司承继原企业权利、义务，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该股份有限公司上述业务应缴纳契税（ ）万元。（契税税率3%）【单选题】

A.0

B.6

C.18

D.24

正确答案:A

答案解析:非公司制企业整体改建为股份有限公司，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过75%，且改制后公司承续原企业权利、义务，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；企业依法实施破产后，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。

9、下列属于我国税务行政处罚的种类有（ ）。【多选题】

A.罚款

B.判处有期徒刑

C.停止出口退税权

D.罚金

正确答案:A、C

答案解析:B选项和D选项均为刑事处罚范畴而非行政处罚范畴。

10、下列合同中，属于印花税征税范围的是( )。【单选题】

A.供用电合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同

D.法律咨询合同

正确答案:B

答案解析:选项A：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项C：应征印花税的财产保险合同包括企业财产保险、机动车辆保险、货物运输保险、家庭财产保险和农牧业保险，不包括人寿保险合同；选项D： 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
印花税的征税范围是考试频率较高的内容，考生应强化记忆。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

下列有关首次公开发行股票的程序中，说法错误的是( )。

A．中国证监会收到申请文件后，应在5个工作日内作出是否受理的决定

B．股票发行申请经核准后，发行人应自中国证监会核准发行之日起6个月内发行股票

C．发行人股票发行申请经核准后，发行的股票一般由证券公司承销

D．证券的代销、包销期限最长不得超过120日

正确答案：D
解析：本题考核首次公开发行股票的程序。根据规定，证券的代销、包销期限最长不得超过90日，因此选项D的说法是错误的。
通过邮寄方式发出询证函时，为避免函证被拦截、篡改等舞弊风险，注册会计师可以采取的办法是（　）。

A.发两遍询证函
B.不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函
C.采用积极式函证
D.采用消极式函证
答案：B
解析：
采用何种函证方式并不能避免函证被拦截、篡改等舞弊风险，选项CD不正确；一般情况下，在初始发函时只会发一遍询证函，如果没有收到回函，则再一次寄发询证函，选项A不正确。
已知甲公司20×1年末负债总额为200万元，资产总额为500万元，流动资产为240万元，流动负债为160万元，20×1年利息费用为20万元，净利润为100万元，所得税为30万元，则该公司（　）。

A.20×1年末资产负债率为40%
B.20×1年末产权比率为2/3
C.20×1年利息保障倍数为7.5
D.20×1年末长期资本负债率为20%
答案：A,B,C
解析：
20×1年末资产负债率＝200/500×100%＝40%，产权比率＝200/（500－200）＝2/3，利息保障倍数＝（100＋30＋20）/20＝7.5，长期资本负债率＝（200－160）/（500－160）＝11.76%。

不得办理托收承付结算的业务包括( )。

A．代销商品款项

B．寄销商品款项

C．订有经济合同的商品交易款项

D．赊销商品款项

E．因商品交易而产生的劳务供应的款项

正确答案：ABD
解析：办理托收承付结算的款项,必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算。

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