2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-02-02)

发布时间：2022-02-02

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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列应在移送环节缴纳消费税的有()。【多选题】

A.酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒

B.小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛

C.制药厂将自制酒精移送生产药膏

D.卷烟厂将自制卷烟发给职工作福利

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A属于自产应税消费品用于连续生产应税消费品,在低度酒出厂环节纳税,白酒移送环节不纳税;选项BD属于视同销售应税消费品,应缴纳消费税;选项C属于自产应税消费品用于连续生产非应税消费品,因为药膏不属于消费税征税范围,所以在酒精移送时缴纳酒精的消费税。

2、2010年2月10日，国家税务总局发布的（ ）是我国依法治税水平进一步提高的标志。【多选题】

A.《纳税人权利与义务公告》

B.《关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》

C.《税收规范性文件制定管理办法》

D.《税务行政复议规则》

正确答案:C、D

答案解析:A选项为2009年11月6日发布，为进一步提高纳税服务水平，提高纳税人税法遵从度提供了良好的制度依据；B选项为2011年1月发布，规范性文件的清理推动了我国税法体系的规范化和科学化进程。

3、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（　）。【单选题】

A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧

B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧

C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过5年

D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案:D

答案解析:企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年。

4、下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是()。【单选题】

A.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用

B.转让财产损失

C.生产性生物资产折旧费

D.为投资者或者职工支付的商业保险费

正确答案:D

答案解析:生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

5、下列各项中，免征耕地占用税的是()。【多选题】

A.军事设施占用耕地

B.农村居民占用耕地建造新房

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

正确答案:A、C

答案解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算征收耕地占用税。

6、某制药生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元（美元与人民币的比价为1∶6.8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。【单选题】

A.44.50

B.442

C.136

D.-20.5

正确答案:A

答案解析:根据“免、抵、退”的计算方法，当期不得免征和抵扣税额 ＝500×6.8×（17%-13%）＝136（万元） 应纳增值税 ＝350×17%－（240－136）＝－44.50（万元） 免抵退税额＝500×6.8×13%＝442（万元） 应退税额为44.50万元。

7、以下各项中,属于营业税征税范围的有()。【多选题】

A.服装加工

B.钟表修理

C.房屋装修

D.公园缆车业务

正确答案:C、D

答案解析:提供加工和修理、修配劳务都属于增值税的征税范围。公园缆车业务和房屋装修属于营业税的征税范围。

8、根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()。【单选题】

A.公益性捐赠支出

B.软件生产企业的职工培训费用

C.固定资产的减值准备

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案:B

答案解析:选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。

9、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）。【单选题】

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案:B

答案解析:选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。

10、根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额

C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费

D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不含增值税销售额

正确答案:B、D

答案解析:选项A，纳税人销售金银首饰，计税依据为不含增值税的销售额；选项C，带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类销售价格的，按组价计税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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