2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-02-19)
发布时间:2022-02-19
2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、我国现行的税率主要有()【多选题】
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
正确答案:A、B、C、D
答案解析:以上四个选项均正确。
2、按照现行车辆购置税的有关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局
B.所有非运输车辆都实行法定免税
C.长期来华定居的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
D.外国驻华使馆自用车辆免税
正确答案:A、D
答案解析:设有固定装置的非运输车辆实行法定免税;长期来华定居的专家进口自用的1辆小轿车自用可以免税。
3、关于企业非货币性资产投资所得税处理,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
B.企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得
C.企业在对外投资5年内转让股权或投资收回的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税
D.企业在对外投资5年内注销的,应停止执行递延纳税政策,并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得,在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时,一次性计算缴纳企业所得税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:四个选项均符合题意。
4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的,税务机关可以视同申报,这种方式称为( )。【单选题】
A.简并申报
B.简易申报
C.直接申报
D.间接申报
正确答案:B
答案解析:本题主要考查的是税务管理的相关规定。“简易申报”是:实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规规定确定的期限内缴纳税款的,税务机关可以视同申报。
5、税收立法程序通常包括的阶段有( )。【多选题】
A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过和公布阶段
D.试行阶段
正确答案:A、B、C
答案解析:目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段:(1)提议阶段;(2)审议阶段;(3)通过和公布阶段。
6、某市一娱乐公司7月份销售自制的80吨啤酒,取得收入160000元,消费税单位税额220元/吨、250元/吨。该公司当月应纳消费税( )。【单选题】
A.17600元
B.18800元
C.20000元
D.27200元
正确答案:C
答案解析:啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当按250元/吨高税额征收消费税。应纳消费税=80×250=20000(元)
7、下列关于关联企业利息费用的叙述中,符合企业所得税法规定的是( )。【单选题】
A.金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2:1
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
C.金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5:1
D.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,可以在企业所得税税前据实扣除
正确答案:B
答案解析:选项AC:金融企业接受关联方、债权性投资与权益性投资的标准比例为5:1,其他企业为2:1;选项D:企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据关联方利息支出税前扣除标准,计算企业所得税扣除额。
8、2019年恒创房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得不含税销售收入9 000万元,已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4 000万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳有关税金600万元(不含印花税)。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。【单选题】
A.990
B.1100
C.1250
D.1450
正确答案:A
答案解析:本题主要考查的是土地增值税应纳税额的计算。销售收入=9 000(万元)。扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4 000+4 000×10%+600+4 000×20% =5 800(万元);增值额=9 000-5 800=3 200(万元);增值率=3 200÷5 800×100%=55.17%;土地增值税税额=3 200×40%-5 800×5% =990(万元)。
9、下列关于增值税退(免)税的计税依据,表述不正确的是( )。【单选题】
A.生产企业出口货物劳务(包括进料加工复出口货物)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价
B.以铁路运输方式载运旅客的,增值税退(免)税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入
C.实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《中华人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额
D.以航空运输方式载运货物或旅客的,如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的,为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入
正确答案:A
答案解析:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价。生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。
10、下列各项中,符合城镇土地使用税规定的有()。【多选题】
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
B.纳税人使用的土地不属于同一省的,由纳税人向注册地税务机关缴纳
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应当缴纳城镇土地使用税
D.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书的,由税务机关核定计税依据
正确答案:A、C
答案解析:纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖范围内的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税,B选项不正确;纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积,据以纳税,待核发土地使用证后再作调整,D选项不正确。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
C.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
D.询证函经被审计单位盖章后,由注册会计师审核并直接发出
B.误拒风险和信赖过度风险影响审计效果
C.误拒风险和信赖过度风险影响审计效率
D.误受风险和误拒风险是与控制测试无关的抽样风险
B.针对关联方交易的应收账款回函的可靠性,是否需要实施进一步审计程序
C.管理层作出会计估计的合理性
D.注册会计师评价计划的重要性是否偏高
B.非调整事项,指表明资产负债表日后发生情况的事项,与资产负债表日存在状况无关
C.重要的非调整事项虽然不影响资产负债表日的财务报表数字,但可能影响资产负债表日以后的财务状况和经营成果,需要适当披露
D.如果资产负债表日后事项对资产负债表日的情况提供了进一步的证据,证据表明的情况与原来的估计和判断不完全一致,则需要对原来的会计处理进行调整
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