2019年注册会计师考试《税法》模拟试题(2019-11-01)

发布时间：2019-11-01

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某小型微利企业经主管税务机关核定，2009年度亏损12万元，2010年度盈利6万元、2011年度盈利9万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为()。【单选题】

A.0.3万元

B.0.45万元

C.0.6万元

D.0.9万元

正确答案:A

答案解析:自2010年1月1日至2012年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。该企业2011年应纳企业所得税=(9+6-12)×50%×20%=0.3(万元)。

2、在行政复议期间，有下列()情形之一的，行政复议终止。【多选题】

A.申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的

B.依法对具体行政行为的依据进行处理

C.申请人死亡，没有近亲属

D.行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受现，或者人民法院已经受理的

正确答案:C、D

答案解析:行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。

3、本题涉及关税法、增值税法(含出口退税)、消费税法、营业税法。(6)计算该企业本月应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

答案解析:(1)进口环节增值税：进口发动机的增值税=(300+300×35%)×17%=68.85(万元)(6)该企业本月应缴纳的增值税：增值税销项税额=510+25.5+11.36=546.86(万元)增值税进项税额=68.85+1×7%+255+20×7%+10+4×7%=335.6(万元)应纳增值税=546.86-335.6=211.26(万元)

4、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

正确答案:D

答案解析:消费税的纳税环节一般是在出厂环节，卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝，属于生产环节，还没有销售，所以不需要缴纳消费税。

5、下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。【多选题】

A.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

B.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

C.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人

D.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节

正确答案:A、D

答案解析:选项A，纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策；选项B，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项C，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税；选项D，供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，属于提供加工劳务，征收增值税。

6、位于市区的某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2011年10月份发生的经营业务如下：
（1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，工程成本650万元，成本利润率10%；
（2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为2000万元；
（3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计2800万元，房地产公司到期无法支付，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估机构评定该房产价值3400万元，银行再向房地产开发公司支付了600万元；
（4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款为1200万元，另取得提前完工奖励费100万元、施工队自带的辅助性装饰材料50万元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（3）计算施工队业务（4）应缴纳营业税
【综合题（主观）】

答案解析:（3）该公司施工队业务（4）应纳营业税＝（1200+100+50）×3%＝40.5（万元）（1.5分）

7、（2）分别计算该卷烟厂从保税区购进烟丝应缴纳的关税和消费税；【计算题】

答案解析:（2）关税=78×40%=31.2（万元）消费税=（78+31.2）/（1-30%）×30%=46.8（万元）

8、某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2018年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（　）。【单选题】

A.8000元

B.9200元

C.13040元

D.16640元　

正确答案:C

答案解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在2018年4月5日缴纳罚款时的总金额=（16＋5）×8000×3%＋8000=13040（元）

9、计算乙企业已代收代缴的消费税。【计算分析题】

答案解析:乙企业已代收代缴消费税=0.25×100×10%=2.5（万元）

10、进口环节应缴纳的消费税；【计算分析题】

答案解析:由于适用5%消费税税率的银首饰属于零售环节缴纳消费税的消费品，所以进口环节不征收消费税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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