2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-05-24)

发布时间：2021-05-24

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于账簿设置的表述，错误的是（　）。【多选题】

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内设置账簿

C.纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

正确答案:A、B、C

答案解析:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整书面会计记录，可视同会计账簿。

2、比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（）。【多选题】

A.单一比例税率

B.差别比例税率

C.幅度比例税率

D.双重比例税率

正确答案:A、B、C

答案解析:比例税率在适用中又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率三种具体形式。

3、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣，下列说法中正确的有（）【多选题】

A.纳税人购进固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产专用于上述项目的，其进项税额不得从销项税额中抵扣

B.发生兼用于上述不允许抵扣项目情况的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产，该进项税额准予全部抵扣

C.纳税人购进其他权益性无形资产专用于上述项目的，其进项税额不得从销项税额中抵扣

D.纳税人购进其他权益性无形资产兼用于上述项目的，该进项税额准予全部抵扣

正确答案:A、B、D

答案解析:纳税人购进其他权益性无形资产无论是专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额，选项C错误。

4、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。【多选题】

A.纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税

B.纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内，但跨地区使用的，其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税

D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内，但跨地区使用的，其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。

5、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。【单选题】

A.公允价值

B.公允价值和支付的相关税费

C.购买价款

D.成本与市价孰低

正确答案:B

答案解析:按照企业所得税的规定，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

6、根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的是（　　）。【多选题】

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途

正确答案:B、C

答案解析:固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

7、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。【单选题】

A.一次性列入成本费用扣除

B.按照不少于3年的时间分期摊销扣除

C.按照不少于5年的时间分期摊销扣除

D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除

正确答案:D

答案解析:已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销在税前扣除。

8、下列行为中，按税法规定应征收增值税的有（　）。【多选题】

A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方

B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费

C.生产企业销售货物时收取的优质服务费

D.招待所预订火车票的手续费

正确答案:A、C

答案解析:纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。生产企业销售货物时收取的优质服务费，属于价外费用，要并入销售额征收增值税。选项B和选项D均应征收营业税。

9、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。【单选题】

A.财产转让所得

B.工资、薪金所得

C.股息、红利所得

D.劳务报酬所得

正确答案:B

答案解析:个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入。按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

10、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。【多选题】

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的化妆品

D.批发环节销售的白酒

正确答案:B、C

答案解析:零售环节销售的卷烟只缴纳增值税，不缴纳消费税；批发环节销售的白酒只缴纳增值税，不缴纳消费税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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