2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-10-02)

发布时间：2021-10-02

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某生产企业（增值税一般纳税人）2019年10月发生如下业务：销售自产的机器设备取得不含税销售额60000元；将自己使用7年的外购小轿车转让，取得价税合计金额31200元；购进生产用材料，取得增值税专用发票，注明增值税税额7000元，发票在当月认证并申报抵扣。则该企业10月份应缴纳增值税( )元。【单选题】

A.811.76

B.1405.83

C.4733. 33

D.1400

正确答案:B

答案解析:该企业10月份应缴纳增值税=60000×13% - 7000+31200/ ( 1+3% )×2% =1405.83 (元）。

2、纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.必须在规定期限内提出书面申请

B.需经县以上税务局长批准

C.延期最长不超过3个月

D.批准延期内不加收滞纳金

正确答案:A、C、D

答案解析:延期纳税的审批权限是省、自治区、直辖市税务局。

3、以下经济组织单位中，属于城建税的纳税人的是（ ）。【多选题】

A.从事经营活动的事业单位

B.集体所有制企业

C.流动经营的小商贩

D.外商投资企业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、以及个体工商户及其他个人。2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。所以选项ABCD都属于城建税的纳税人。

4、企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特別纳税调整，该规定的年限是(  )。【单选题】

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

正确答案:C

答案解析:企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起10年内，实施特別纳税调整。

5、下列免征或不征营业税的有（ ）。【多选题】

A.境外保险机构为境内厂房提供的保险

B.境内保险机构为境内养殖业提供的保险

C.保险企业的摊回分保费用

D.保险企业取得的追偿款

正确答案:B、C、D

答案解析:A以境内标的物提供保险应缴纳营业税；B免征营业税；CD不属于营业税征税范围。

6、下列各项中，属于税务行政诉讼受案范围的是( )。【单选题】

A.税务机关对纳税人所缴纳的税款没有及时上缴国库的

B.税务机关逾期未对纳税人的行政复议申请作出答复的行为

C.税务机关未及时对有关税务政策进行纳税咨询辅导的行为

D.税务机关制定的规范性文件损害了纳税人合法权益的行为

正确答案:B

答案解析:税务行政诉讼的受案范围包括：税务机关作出的征税行为；税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或纳税担保行为、行政处罚行为、税收保全措施、税收强制执行措施；税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为；认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为；税务机关的行政复议行为。

7、统印发票的领购方式包括()。【多选题】

A.批量供应

B.验旧购新

C.交旧购新

D.担保发售

正确答案:A、B、C、D

答案解析:统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种。

8、某企业2015年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）万元。【单选题】

A.55

B.60

C.62

D.79

正确答案:A

答案解析:本题主要考查的是境外所得的税收管理规定。该企业汇总纳税应纳税额=500×25%=125（万元），境外已纳税款扣除限额=100×25%=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-50=55（万元）。

9、下列事项中可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记的有（）【多选题】

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的

B.纳税人年应税销售额超过规定标准的

C.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的

D.对提出申请并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人

正确答案:A、C、D

答案解析:除另有规定外，纳税人年应税销售额超过规定标准的，应该向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，也就是必须要登记，不是“可以”登记。选项B错误。

10、某画家出版个人书画专辑取得稿酬50000元，该画家通过相关部门向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为()。【单选题】

A.3920元

B.4900元

C.5040元

D.5600元

正确答案:B

答案解析:未扣除捐赠前的应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000(元)，公益救济性捐赠税前扣除比例为5000÷40000=12.5%<30%，捐赠可全额扣除，应纳税额=(40000-5000)×20%×(1-30%)=4900(元)。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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