2019年注册会计师考试《税法》模拟试题(2019-11-11)

发布时间：2019-11-11

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2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、增值税一般纳税人销售下列特定货物，按3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。【多选题】

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C.销售以自己采掘的砂、土生产的砖、瓦

D.销售生物制品

正确答案:A、B

答案解析:选项AB按3%征收率计算缴纳增值税；部分C项目按6%征收率计算缴纳增值税；选项D根据原料的不同，有的适用6%的征收率，有的适用规定的税率。

2、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2012年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.6万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17

正确答案:C

答案解析:纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但是补缴“三税”的，应同时补缴城建税。该企业本月应缴纳城市维护建设税=（100+10）×7%=7.70（万元）。

3、关于企业所得税税前扣除项目，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.企业预提的费用一律不得税前扣除

B.企业不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

C.企业发生的各项支出一律不得在税前重复扣除

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

正确答案:D

答案解析:企业按照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。

4、当期销售货物的增值税销项税;【综合题（主观）】

答案解析:当期销项税额={[150000 +8000×(10+5)] ÷(1+17%) +30000} ×17%=44330.77(元)

5、增值税一般纳税人的下列项目中，不得抵扣进项税额的是（ ）。【单选题】

A.企业购进的物资用于增值税项目

B.企业销售应税货物时支付的运费

C.企业因管理不善损毁的外购原材料

D.企业购进的生产用机器设备

正确答案:C

答案解析:选项ABD符合条件，允许抵扣进项税额。

6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。【单选题】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正确答案:B

答案解析:纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

7、下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是(　)。【单选题】

A.上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税

B.由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴

C.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库

D.总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享

正确答案:B

答案解析:上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构由总机构汇总缴纳企业所得税，分支机构不就地预缴;跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库;总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享。

8、关于航空运输企业试点期间增值税的处理正确的有（）。【多选题】

A.总机构应按照增值税现行规定核算汇总营改增业务的应征增值税销售额

B.航空运输企业根据国家指令无偿提供航空运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税

C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票的代收转付的价款

D.航空运输企业已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，不征收增值税

正确答案:A、B、C

答案解析:航空运输企业已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务征收增值税。

9、以下各项应照章征收契税的有（）。【多选题】

A.事业单位受让土地、房屋用于经营的

B.城镇职工购买商品房

C.取得荒山土地使用权，用于娱乐设施建设

D.国家机关、事业单位承受土地、房屋作为办公场所

正确答案:A、B、C

答案解析:只有选项D符合契税免税的规定，选项ABC都应按规定缴纳契税。

10、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。【多选题】

A.麻类种植

B.油料种植

C.林木种植

D.远洋捕捞

正确答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD选项均为企业所得税免税项目。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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