2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-11-30)

发布时间：2021-11-30

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据营业税规定,下列各项业务中,免征或不征营业税的有()。【多选题】

A.单位将不动产无偿赠送给某培训机构

B.境外单位在境外为境内单位提供打包劳务

C.境内单位提供的垃圾处置劳务

D.境内甲地的建筑企业在境内乙地提供建筑劳务

正确答案:B、C

答案解析:选项A和选项D:建筑业异地劳务和不动产无偿赠送都属于营业税的应税范围；选项B:对中国境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的服务业中的旅店业、饮食业,以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务,不征收营业税；选项C:单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税。

2、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

正确答案:B、C

答案解析:选项A，为税收行政法规；选项D，为全国人大及其常委会授权立法。

3、下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。【多选题】

A.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税

B.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

C.从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税

D.批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款

正确答案:A、B、C

答案解析:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

4、根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施适用的情形是()。【单选题】

A.从事生产、经营的纳税人

B.非从事生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

正确答案:A

答案解析:税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。这点与强制执行措施不同，注意区别掌握。

5、下列各项中，属于税法基本原则的是（ ）。【单选题】

A.法律优位原则

B.税收法定原则

C.法律不溯及既往原则

D.程序优于实体原则

正确答案:B

答案解析:选项ACD属于税法的适用原则。税法的基本原则有4类：即税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则。

6、自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为()。【单选题】

A.150-200元

B.200-300元

C.300-500元

D.500-1000元

正确答案:C

答案解析:自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300-500元。

7、电信服务包括基础电信服务和增值电信服务，下列有关电信服务的分类的表述中正确的有（）【多选题】

A.卫星电视信号落地转接服务，按照基础电信服务计算缴纳增值税

B.提供语音通话服务的业务活动属于基础电信服务

C.出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动属于基础电信服务，提供短信和彩信服务的业务活动属于增值电信服务

D.纳税人发生提供增值电信服务的应税行为，税率为6%，增值税一般纳税人提供基础电信服务的应税行为，税率为9%

正确答案:B、C、D

答案解析:卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税，选项A错误。

8、下列关于车辆购置税的相关规定表述正确的有（）。【多选题】

A.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税

B.车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围

C.车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不论来源渠道如何，都按同一比例税率征收

D.购买自用应税车辆时，支付的车辆装饰费不并入计税依据中计税

正确答案:A、C

答案解析:车辆购置税征收范围的调整，由国务院决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税。

9、按照土地增值税的有关规定,下列各项目中,房地产开发企业计算土地增值税时,应单独扣除的税金是( )。【单选题】

A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税

B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加

C.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税

D.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税

正确答案:B

答案解析:房地产开发企业转让房地产缴纳营业税、城建税和教育费附加可以单独作为扣除税金,印花税计入管理费用,不单独作为税金扣除,故选项B正确。

10、下列符合关税延期纳税规则的有（ ）。【多选题】

A.关税纳税义务人因不可抗力或国家税收政策调整的原因造成无法按期纳税

B.由海关总署批准

C.当地海关关长批准

D.延期缴纳税款最长不得超过3个月

正确答案:A、B

答案解析:关税纳税人因不可抗力或国家政策调整的原因造成无法按期缴纳关税的，经海关总署批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。