2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-05-15)

发布时间：2020-05-15

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()。【单选题】

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

正确答案:D

答案解析:税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报国家税务总局批准。

2、某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆，每辆单价19.8万元（含增值税）人民币，已知适用的消费税率为5%，则该公司应纳消费税（ ）。【单选题】

A.1176万元

B.703.59万元

C.888.46万元

D.1269.23万元

正确答案:D

答案解析:该月该企业消费税的应纳税额＝19.8÷（1＋17%）×5%×1500＝1269.23（万元）

3、某外贸公司2014年3月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）。【单选题】

A.1.25万元

B.8.4万元

C.9.7万元

D.10.5万元

正确答案:A

答案解析:外贸企业从生产企业购进从价定率计征消费税的消费品直接出口，应该依照外贸企业从工厂购进货物时不含增值税的价格计算应退的消费税税款，应退消费税＝25×5%＝1.25（万元）。

4、2018年某居民企业收入总额为3000万元（其中免税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2018年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.25

B.50

C.75

D.100

正确答案:B

答案解析:2018年该企业应缴纳企业所得税=(3000 -400 -900 -1800+200)×25%+(900-200 -500)×50%×25% =50 （万元）。技术转让所得500万元以内免税，超过500万元的部分减半征收企业所得税，技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本。

5、下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有（ ）。【多选题】

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的加收滞纳金决定

C.税务机关作出的征税决定

D.税务机关作出的税收强制执行措施

正确答案:B、C

答案解析:纳税人对税务机关做出的征收税款、加收滞纳金决定不服，必须先经过税务行政复议程序，对复议决定不服的，才可以提起税务行政诉讼。

6、税法基本原则的核心是（ ）。【单选题】

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

正确答案:A

答案解析:税法基本原则的核心是税收法定原则。

7、韩国某企业未在中国设立机构场所，2011年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2011年应扣缴的所得税为（ ）。 【单选题】

A.20万元

B.60万元

C.59.5万元

D.120万元

正确答案:B

答案解析:对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利权使用权按照每年的收入全额计算所得税，应扣缴的所得税＝600×10％＝60（万元）

8、下列各项中，关于房产税的免税规定，表述正确的有（）。【多选题】

A.对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产、土地闲置一年以上不用的，暂免征收房产税

B.仍在使用的危险房屋免征房产税

C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D.老年服务机构自用的房产免征房产税

正确答案:A、C、D

答案解析:对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产、土地闲置一年以上不用的，暂免征收房产税；闲置房产和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生产经营的，按规定征收房产税。根据房产税法的规定，危险房屋，经有关部门鉴定，停止使用后，免征房产税。

9、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有( )。【多选题】

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税

B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

D.出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税

正确答案:B、C

答案解析:城建税在进口环节不存在征收问题，在出口环节不存在退税问题。

10、关于环境保护税的征收管理，下列说法不正确的是（ ）。【单选题】

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.环境保护税按月计算，按季申报缴纳

C.不能按固定期限计算缴纳环境保护税的，可以按次申报缴纳

D.纳税人应当向其机构所在地申报缴纳环境保护税

正确答案:D

答案解析:纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

下列各项中，应按"产权转移书据"税目征收印花税的有（ ）。

A.商品房销售合同

B.土地使用权转让合同

C.专利申请权转让合同

D.个人无偿赠与不动产登记表

正确答案：ABD

答案解析：选项C是技术合同的范围。
　

根据资料，刘骞对所得税项目应做以下( )审计调整并填列在调整金额栏。

A．调减所得税(6881712－125000)×33%元

B．调减所得税(1881712－125000)×33%元

C．调减所得税(11743283.58－4986571.58)×33%元

D．所得税项目的审定金额为4986571.58×33%元

正确答案：B
解析：A：按规定，调整企业因关联方交易而高估的主营业务收入时，无须冲减所得税；C与A相同，均冲减了通过关联方交易高估收入而缴纳的所得税；方案D没有考虑所得税的调整情况。

某普通合伙企业2006年成立，张某于2007年提出入伙，如果原合伙协议没有相关的约定，下列表述不正确的是（ ）。

A．张某入伙应当经全体合伙人一致同意

B．张某应当与原合伙人享有同等权利

C．张某应当订立书面入伙协议

D．张某对其入伙前合伙企业的债务不承担责任

正确答案：D
本题考核合伙企业入伙。新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。
下列关于税收情报保密的规定中，说法正确的有（　　）。

A.机密级情报保密期限一般为30年
B.税收情报应作密件处理
C.税收情报事项涉及偷税等严重违反税收法律法规的行为的，应确定为绝密级
D.税收情报在诉讼程序中作为证据使用时，税务机关应根据行政诉讼法等法律规定，向法庭申请不在开庭时公开质证
答案：B,D
解析：
选项A：绝密级情报保密期限一般为30年，机密级情报保密期限一般为20年。选项C：应确定为机密级。

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