2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-01-13)

发布时间：2022-01-13

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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,免征或暂免征收房产税的有( )。【多选题】

A.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

C.施工期间基建工地搭建的临时性办公用房屋

D.个人对外出租的自有住房

正确答案:A、B、C

答案解析:选项AB:暂免征收房产税;选项C:免征房产税;选项D:对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。

2、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起（ ）免缴土地使用税。【单选题】

A.1—5年

B.1—10年

C.5—10年

D.5—15年

正确答案:C

答案解析:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5—10年。

3、以下关于消费税的纳税地点表述正确的有()。【多选题】

A.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税

B.纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

C.进口的应税消费品,由进口人或代理人向核算地海关申报纳税

D.委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C:进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

4、某企业签订租用厂房合同,租期3年,每年支付租金80万元,则该企业应纳印花税( )元。【单选题】

A.5

B.800

C.805

D.2400

正确答案:D

答案解析:该企业应纳印花税额=800000×3×1‰= 2400(元)。

5、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（　）。【单选题】

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

正确答案:D

答案解析:滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使进口商品价格越高，其进口关税税率越低，进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。

6、下列关于进口环节增值税的税务处理错误的是()。【单选题】

A.在计算进口环节的应纳增值税税额时不得抵扣任何税额，即在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境外的各种税金

B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的80%征收

C.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，个人年度交易限值为人民币26000元

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额

正确答案:B

答案解析:选项B，在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。

7、以下属于企业所得税中不征税收入的有(　)。【多选题】

A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B.符合条件的非营利组织的收入

C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D.国债利息收入

正确答案:A、C

答案解析:选项A是政府性基金;选项C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目;选项BD属于免税收入范畴。

8、根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有（ ）。【多选题】

A.电车需缴纳车船税

B.半挂牵引车不需缴纳车船税

C.拖拉机不需要缴纳车船税

D.非机动驳船按照船舶税额的70％计税

正确答案:A、C

答案解析:半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税；非机动驳船按照船舶税额的50％计税。

9、甲公司于2019年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（）。【多选题】

A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元

B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元

C.甲公司可对以货易货合同采用汇缴方式缴纳印花税

D.甲公司可对以货易货合同采用汇贴方式缴纳印花税

正确答案:B、C

答案解析:商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。甲公司8月应缴纳的印花税=（750000+650000）×0.3‰=420（元）。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。

10、下列行为中,不违反税法规定的是( )。【单选题】

A.应税凭证上已贴印花税票未注销

B.应税凭证上未贴印花税票,但有缴款书副联

C.应税凭证上未贴印花税票

D.已贴印花的应税合同,由于合同未履行将印花税票揭下重用

正确答案:B

答案解析:应税凭证上未贴印花税票、已贴印花税票未注销或已贴印花的应税合同由于合同未履行而将印花税票揭下重用均属于违反税法规定的行为。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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