2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-01-11)

发布时间：2022-01-11

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入形式中，按照公允价值确定收入的是（ ）。【单选题】

A.债务的豁免

B.准备持有到期的债券投资

C.应收票据

D.不准备持有到期的债券投资

正确答案:D

答案解析:企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等；由于取得收入的非货币形式的金额难以确定，企业在计算非货币形式收入时，必须按一定标准折算为确定的金额；实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额。

2、下列应税消费品中不属于在零售环节纳税的是（ ）。【单选题】

A.银基合金首饰

B.钻石饰品

C.镀金首饰

D.银基合金的镶嵌首饰

正确答案:C

答案解析:镀金首饰不属于在零售环节缴纳消费税的金银首饰。

3、印花税纳税人中的立账簿人是指（）。【单选题】

A.设立并使用营业账簿的企业

B.设立预算资金账的行政机关

C.设立经营账簿的会计

D.登记现金银行账的出纳

正确答案:A

答案解析:立账簿人是指设立并使用营业账簿的单位和个人。企业因生产经营需要设立营业账簿，企业即为纳税人。行政机关不从事生产经营，其账簿不在印花税的征税范围之内；会计、出纳只是企业、单位的工作人员，可能会从事具体完税工作，但不能说他们是税法规定的纳税人。

4、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，而且每个幅度税额的差距规定为30倍

B.煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地须缴纳城镇土地使用税

C.林业系统的森林公园，免征城镇土地使用税

D.农副产品加工用地，暂免征收城镇土地使用税

正确答案:C

答案解析:城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，而且每个幅度税额的差距规定为20倍；煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地暂缓征收城镇土地使用税；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，这部分土地是指直接从事于种植养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活办公用地。

5、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（　）。【单选题】

A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

B.个人取得的保险赔款

C.个人取得单张有奖发票奖金800元

D.个人取得的拆迁补偿款

正确答案:A

答案解析:外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴可以免税，现金形式取得的不能免税。

6、以下关于白酒消费税最低计税价格的规定，正确的有(   )。【多选题】

A.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

B.白酒消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上进行核定

C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税

D.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达 到3个月以上，累计，上涨或下降幅度在 20% (含)以上的，税务机关重新核定最低计税价格

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税，下同) 70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。其中生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内。选项C:已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税;实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税。

7、下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。【单选题】

A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费

C.进口设备报关后的维修费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

正确答案:B

答案解析:除购货佣金以外的佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的，所以A选项不属于完税价格组成部分；厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用、进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费，在货物价款中单独列，不计入该货物的完税价格。

8、某市房地产开发企业2014年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万，前期工程费100万，建筑工程费1100万，基础设施费200万，公共配套设施费300万，开发间接费用250万，银行借款利息200万，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。【单选题】

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

正确答案:C

答案解析:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。可扣除的房地产开发成本=（900+100+1100+200+300+250）×90%＝2565（万元）。

9、下列事项中可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记的有（）【多选题】

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的

B.纳税人年应税销售额超过规定标准的

C.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的

D.对提出申请并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的纳税人

正确答案:A、C、D

答案解析:除另有规定外，纳税人年应税销售额超过规定标准的，应该向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，也就是必须要登记，不是“可以”登记。选项B错误。

10、下列项目中，属于劳务报酬所得的是()。【单选题】

A.个人为单位或他人提供担保获得报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

正确答案:D

答案解析:选项A属于其他所得;选项B属于特许权使用费所得;选项C属于稿酬所得。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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