2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-10-26)
发布时间:2021-10-26
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列业务中应当征收增值税的有( )。【多选题】
A.商业企业销售水果等农产品
B.集邮商品生产企业销售邮票
C.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
D.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴
正确答案:A、B
答案解析:农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,是免税的;各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴,不征收增值税。
2、可以退(免)税的出口货物应具备的条件有()。【多选题】
A.必须是增值税征税范围的货物
B.必须是外汇结算的货物
C.必须是报关离境的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物
正确答案:A、C、D
答案解析:可以退(免)税的出口货物一般应具有4个条件:一必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;二必须是报关离境的货物;三必须是在财务上作销售处理的货物;四必须是出口收汇并已核销的货物(可以是外汇结算,也可以是人民币结算)。
3、下列各项凭证中,以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( )。【多选题】
A.产权转移书据
B.借款合同
C.财产租赁合同
D.工商营业执照
正确答案:A、B、C
答案解析:(1)选项ABC:产权转移书据、财产租赁合同、借款合同以凭证所载金额作为印花税计税依据;(2)选项D:工商营业执照以凭证件数作为印花税计税依据。
4、下列选项中,属于行政复议证据类别的有( )。【多选题】
A.证人证言
B.视听资料
C.鉴定结论
D.当事人陈述
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题主要考查的是税务行政复议的相关规定。行政复议证据包括:当事人陈述、鉴定结论、勘验笔录、书证、物证、视听资料、证人证言、现场笔录。
5、某金店采取以旧换新方式销售金银饰品,消费税的计税依据是( )。【单选题】
A.同类新金银饰品的销售价格
B.实际收取的含增值税的全部价款
C.新金银饰品的组成计税价格
D.实际收取的不含增值税的全部价款
正确答案:D
答案解析:以旧换新方式销售金银饰品,消费税的计税依据是实际收取的不含增值税的全部价款。
6、县级国家税务局的派出机构有()。【多选题】
A.征收分局
B.税务所
C.代扣代缴机构
D.代征机构
正确答案:A、B
答案解析:征收分局和税务所为县级国家税务局的派出机构,前者一般按行政区划、经济区划或行业设置,后者一般按经济区划或行政区划设置。
7、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,可以( )。【单选题】
A.向税务机关申请减免营业税
B.向税务机关申请降低营业税税率
C.从纳税人以后的营业额中减除,但不允许退还已征税款
D.允许退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除
正确答案:D
答案解析:根据营业税法的规定,单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,允许退还已征税款,也可以从纳税人以后的营业额中减除。
8、下列业务中,属于增值税征税范围的是( )。【单选题】
A.缝纫
B.发行体育彩票
C.转让企业全部产权
D.咖啡厅提供的餐饮服务
正确答案:A
答案解析:选项A属于增值税征税范围;选项BCD不属于增值税的征税范围。
9、下列规定或计算方法中,属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有( )。【多选题】
A.非参与方使用协议成果的规定
B.非参与方预期收益的计算方法
C.参与方会计方法的运用及变更说明
D.参与方之间补偿支付的条件及处理规定
正确答案:A、C、D
答案解析:成本分摊协议主要包括以下内容:(1)参与方的名称、所在国家(地区)、关联关系、在协议中的权利和义务;(2)成本分摊协议所涉及的无形资产或劳务的内容、范围,协议涉及研发或劳务活动的具体承担者及其职责、任务;(3)协议期限;(4)参与方预期收益的计算方法和假设;(5)参与方初始投入和后续成本支付的金额、形式、价值确认的方法以及符合独立交易原则的说明;(6)参与方会计方法的运用及变更说明;(7)参与方加入或退出协议的程序及处理规定;(8)参与方之间补偿支付的条件及处理规定;(9)协议变更或终止的条件及处理规定;(10)非参与方使用协议成果的规定。
10、纳税人被列入非正常户超过( )的,税务机关可宣布其税务登记证件失效。【单选题】
A.1个月
B.3个月
C.180天
D.1年
正确答案:B
答案解析:纳税人被列入非正常户超过3个月的,税务机关可宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《征管法》及细则的规定执行。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.注销回购库存股时,企业股本减少的金额是1000万元
C.注销回购库存股时,“资本公积——股本溢价”科目的金额是800万元
D.企业注销回购库存股不影响企业的所有者权益总额
根据人民币银行结算账户管理的有关规定,下列款项中,可以转入个人银行结算账户的有( )。
A.出版单位支付给个人稿费5万元
B.期货公司退还个人交存的交易保证金10万元
C.保险公司向个人支付的理赔款15万元
D.单位向个人支付的薪酬
B.两者的审计报告意见类型相同
C.两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同
D.两者测试内部控制运行有效性的范围相同
本题考查:财务报表审计与内部控制审计的异同点
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