2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-02-07)

发布时间：2022-02-07

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据房产税相关制度的规定,以下属于经财政部批准免税的房产的有( )。【多选题】

A.房产大修停用3个月的

B.经有关部门鉴定停用的危房

C.老年服务机构自用的房产

D.权属有争议的房产

正确答案:B、C

答案解析:BC选项都是经财政部批准免税的房产。A选项的停用时间错误,规定是:房屋大修导致连续停用半年以上的,在大修期间免征房产税,免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除,并在申报表附表或者备注栏中作相应说明。D选项应由房产代管人或使用人缴纳房产税。

2、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（　）。【单选题】

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B.台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的视同销售酒水饮料

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D属于营业税混合销售行为。

3、加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为内销的，海关按（ ）进行补税。【单选题】

A.原进口日所实施税率

B.内销当日税率

C.海关查获日期实行税率

D.填发缴款凭证当日税率

正确答案:C

答案解析:税率运用的规则是常考不衰的知识点。加工贸易进口料件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所实行的税率征税。

4、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

B.开发的房产全部实现销售后方可清算

C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

正确答案:C、D

答案解析:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除，故A选项错误；开发的房产销售部分达到一定比例时，税务机关可以要求纳税人进行清算，故B选项错误。

5、依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。【多选题】

A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途

B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上

正确答案:B、D

答案解析:企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础的50%以上。（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

6、企业在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入应纳税所得额的收入有( )。【多选题】

A.购买国库券到期兑现的利息

B.外单位欠款给付的利息

C.收取的逾期未收回包装物的押金

D.确实无法偿付的应付款

正确答案:B、C、D

答案解析:国债利息收入免征企业所得税;BCD选项都属于应计入收入总额的项目。

7、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（     ）。【多选题】

A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的产品

B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的产品

C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物境外单位或个人的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件

D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，并出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的产品

正确答案:A、B、C

答案解析:生产企业委托加工收回的产品，同时符合下列条件的可视同自产产品申报适用增值税退（免）税政策：（1）与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工的产品；（2）出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人；（3）委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票，选项D错误。

8、《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。【多选题】

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封、拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款

正确答案:A、C

答案解析:选项BD为税收强制执行的行为，选项AC为税收保全措施的行为。

9、出口货物的成交价格不能确定时,海关可使用的完税价格估定方法有()。【多选题】

A.同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格

正确答案:A、B、C、D

答案解析:考核出口货物关税完税价格的估定方法。

10、某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售X型啤酒40吨给大型商超，开具的增值税专用发票上注明价款120000元，收取包装物押金5000元；销售Y型啤酒5吨给小型商超，开具普通发票取得收入11700元，收取包装物押金2000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是(　　）元。【单选题】

A.8800

B.9900

C.11100

D. 11250

正确答案:C

答案解析:计算啤酒出厂价时需要将包装物和押金计入来区分是AB哪类啤酒。故A型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=120000÷40+5000÷（1+13%）÷40=3110.62（元）＞3000（元），X型啤酒为甲类啤酒，适用的消费税税额为250元/吨；B型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=（11700+2000）÷（1+13%）÷5=2424.78（元）＜3000（元），Y型啤酒属于乙类啤酒，消费税适用220元/吨的定额税率；该啤酒厂应纳消费税=40×250+5×220=11100（元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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