2019年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-10-31)
发布时间:2019-10-31
2019年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、居民甲某有四套住房,将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房,另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,甲、乙、丙纳税契税的情况是( )。【单选题】
A.甲不缴纳,乙30000元,丙3600元
B.甲3 600元,乙30000元,丙不缴纳
C.甲不缴纳,乙36000元,丙21 000元
D.甲15000元,乙36000元,丙不缴纳
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“契税的缴纳与计算”。甲不纳税;乙纳税=1000 000×3%=30 000(元);丙纳税=120 000×3%=3 600(元)
2、下列各项中,符合关税减免规定的有( )。【多选题】
A.因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,已征收的出口关税准予退还
B.因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还
C.因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,已征收的进口关税准予退还
D.因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还
正确答案:B、D
答案解析:本题考查的知识点是“关税减免规定”。因故退还的国内出口货物,经海关审查属实,可予免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还;因故退还的境外进口货物,经海关审查属实,可予免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还。
3、下列各项中,符合现行企业所得税汇算清缴规定的有( )。【多选题】
A.实行查账征收和实行核定定额征收企业所得税的纳税人均要参加汇算清缴
B.参加汇算清缴的企业应将上年度最后一次月(季)度预缴申报与年度纳税申报分开
C.纳税人参加汇算清缴自行计算全年应纳税额,按税法规定时间报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款
D.参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了5个月内向主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表并结清税款
正确答案:B、C
答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税汇算清缴的有关规定”。核定定额征收企业所得税的纳税人不需要参加汇算清缴,参加汇算清缴的纳税人均应在年度终了4个月内进行汇算清缴结清税款。(新企业所得税汇算清缴时间改为5个月)
4、我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入为营业额计算缴纳营业税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“保险业营业税征收有关规定”。我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额计算缴纳营业税。
5、根据《税收征收管理法》规定,税务机关是发票的主管机关,负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”。本题目符合《税收征收管理法》规定。
6、计算1~6月租金收入应缴纳的教育费附加。【综合题(主观)】
答案解析:1~6月租金收入应缴纳的教育费附加=900×3%=27(元)
7、计算应缴纳的城镇土地使用税。【综合题(主观)】
答案解析:应缴纳的城镇土地使用税=(50 000-900-1 600)×3=142 500(元)=14.25(万元)
8、计算超过扣除标准的工会经费、职工福利费和职工教育经费。【综合题(主观)】
答案解析:超过税前扣除标准的工会经费、职工福利费和职工教育经费=63.68×(2%+14%+1.5%)=11.14(万元)
9、计算超过扣除标准的广告费用。【综合题(主观)】
答案解析:超过扣除标准的广告费用=3 070-(12 000+200)×25%=20(万元)
10、该房地产开发企业应缴纳印花税。【综合题(主观)】
答案解析:该房地产开发企业应缴纳印花税=2 000×0.05‰+5/10 000+(400+7 200)×0.3‰+16000×0.5‰+252×1‰=10.63(万元) 提示:购买土地,只缴纳土地使用证5元,不按照产权转移书据缴纳。依据是《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155号)的规定,土地使用权出让、转让书据(合同),不属于印花税列举征税的凭证,不贴印花。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.对法人企业处以5000 元以下罚款的违法案件
C.案情简单,但是事实不清楚的违法行为
D.案情简单,但是违法后果比较严重且有法定依据给予处罚的违法行为
B.7.68
C.6.96
D.4.8
B.9.06%
C.9.41%
D.10.10%
(1)该资产重组交易是否应向中国证监会申请核准?并说明理由。
(2)公司初拟的非公开发行公司债券方案中,有哪些内容不符合证券法律制度的规定?并分别说明理由。
(3)临时股东大会作出的重大资产重组决议,是否符合法定表决权比例?并说明理由。
(4)临时股东大会作出的公司债券发行决议,是否符合法定表决权比例?并说明理由。
(5)恒利发展是否有义务回购股东孙某所持公司的股份?并说明理由。
(6)人民法院对孙某的起诉裁定不予受理,是否符合法律规定?并说明理由。
2.①公司债券面值不符合规定。根据规定,公司债券每张面值为 100元;②合格投资者的数量不符合规定。根据规定,非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行,每次发行对象不得超过 200人;③对投资者的资质要求不符合规定。根据规定,企事业单位法人、合伙企业的净资产应不低于人民币 1000万元,个人投资者名下金额资产应不低于人民币 300万元。
3.临时股东大会作出的重大资产重组决议,符合法定表决权比例。根据规定,上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3以上通过。在本题中,出席本次股东大会的股东共持有表决权 4.5亿股,资产重组的议案获得赞成票 3.1亿股,占 69%(>2/3)。
4.临时股东大会作出的公司债券发行决议,符合法定表决权比例。根据规定,非公开发行公司债券属于股东大会的一般决议,由出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过即可。在本题中,出席本次股东大会的股东共持有表决权 4.5亿股,非公开发行公司债券获得赞成票 2.3亿股,占 51%(>1/2)。
5.恒利发展没有义务回购孙某的股份。根据规定,股份有限公司异议股份的回购请求权仅限于对股东大会作出的公司“合并、分立”决议持有异议。本题不涉及公司合并、分立,孙某无权要求回购股份。
6.人民法院的不予受理裁定符合法律规定。根据规定,股份有限公司拟提起股东代表诉讼的股东,应当连续 180日以上单独或者合计持有公司 1%以上股份。在本题中,孙某的持股比例仅为 0.1%,不具备提起股东代表诉讼的资格,人民法院应当裁定不予受理。
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