2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-26)
发布时间:2020-01-26
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列项目中,应以房产租金作为计税依据征收房产税的有()。【多选题】
A.以融资租赁方式租入的房屋
B.以经营租赁方式租出的房屋
C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋
D.以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋
正确答案:B、D
答案解析:选项AC,应以房产余值作为计税依据计征房产税;
1、计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。【计算题】
1、下列产品中,在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。【多选题】
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税白酒加香生产的白酒
C.外购已税手表镶嵌钻石生产的手表
D.外购已税实木素板涂漆生产的实木地板
正确答案:A、D
答案解析:选项BC,用于连续生产,没有消费税已纳税额扣除的规定。因此,选项AD符合题意。
1、税务机关在税务检査中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,错误的有()。【多选题】
A.要求李某补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
正确答案:A、C、D
答案解析:委托个体户加工应税消费品的,由委托方收回后缴纳消费税。因此,选项ACD符合题意。
1、下列证照中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有()。【多选题】
A.专利证
B.工商营业执照
C.卫生许可证
D.土地使用证
正确答案:A、B、D
答案解析:权利、许可证照包括:房屋产 权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、 土地使用证。
1、位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为( )。【单选题】
A.3.25万元
B.3.5万元
C.4.55万元
D.4.9万元
正确答案:C
答案解析:纳税人向税务机关实际缴纳的增值税、消费税以及纳税人被税务机关査补的增值税、消费税都是城建税的计税依据,所以城市维护建设税=(50+15)×7%=4.55(万元)。
1、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中,正确的是()【单选题】
A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税
B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
正确答案:B
答案解析:选项AD,按照《烟叶税法》的规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。该烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天(8月9日),那么应于9月15日前(含当天)申报缴纳烟叶税;
1、计算B公司2019年每月为张先生预扣预缴个人所得税。【计算题】
1、计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。【综合题(主观)】
1、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。【单选题】
A.收取的小轿车改装费
B.因代办缴税收取的车辆购置税税款
C.因代办保险收取的保险费
D.因代办牌照收取的车辆牌照费
正确答案:A
答案解析:价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
1、具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有( )。【多选题】
A.有欠税行为的
B.与纳税人存在担保关联关系的
C.纳税信用等级被评为C级以下的
D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:有下列情形之一的,不得作为纳税保证人:
1、计算研发费用应调整的应纳税所得额。【综合题(主观)】
1、下列行为中,应缴纳契税的是()。【单选题】
A.个人将自有房产无偿赠与法定继承人
B.企业以自有房产等价交换另一企业的房产
C.个人以自有房产投人本人独资经营的企业
D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
正确答案:D
答案解析:选项A,不缴纳契税;
1、计算业务(3)应缴纳的消费税税额。【计算题】
1、计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。【综合题(主观)】
1、.某公司为小规模纳税人,2018年8月将自有办公用房出租并一次性预收两年的不含税租金收入48万元,该办公用房9月交付承租人使用,该公司8月应缴纳的增值税为()。【单选题】
A.0.48
B.0.8
C.1.44
D.2.4
正确答案:D
答案解析:纳税人提供租赁业服务,采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以一次性收取租金48万元全额计征增值税。该公司8月应缴增值税=48×5%=2.4(万元)。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.国有资本控股公司的总经理
C.国有资本参股公司的监事会主席
D.国有独资企业的副经理
B.若公司未成立,丁应先向甲请求赔偿,不足部分再由乙、丙承担
C.若公司成立,则由公司自动承受该侵权责任
D.无论公司是否成立,该侵权责任应由甲、乙、丙共同承担
B.甲公司以拖欠货款为由,对丙公司提起的诉讼
C.债权人丁公司以甲公司股东戊与甲公司法人人格严重混同为由,主张戊直接承担责任的诉讼
D甲公司以总经理庚违反竞业禁止为由,主张其返还不当利益的诉讼
债务人破产宣告后,人民法院应当依照企业破产法的规定判决驳回债权人的诉讼请求。但是,债权人一审中变更其诉讼请求为追收的相关财产归入债务人财产的除外。债务人破产宣告前,人民法院裁定驳回破产申请或者终结破产程序的,上述中止审理的案件应当依法恢复审理。
B.确认决议不成立
C.确认决议无效
D.确认决议效力待定
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