2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-26)
发布时间:2020-01-26
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列凭证中,属于印花税征税范围的有()。【多选题】
A.银行设置的现金收付登记簿
B.个人出租门店签订的租赁合同
C.电网与用户之间签订的供用电合同
D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单
正确答案:B、D
答案解析:选项A,银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税;
2、下列生产或开采的资源产品中,不征收资源税的是()。【单选题】
A.井矿盐
B.煤炭
C.人造石油
D.与原油同时开采的天然气
正确答案:C
答案解析:选项ABD都属于资源税的征税范围;
3、某企业2018年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元,当年该企业增加实收资本120万元,新建其他账簿12本,领受专利局发给的专利证1件。该企业上述凭证2018年应纳印花税为( )。【单选题】
A.65元
B.70元
C.305元
D.3 165元
正确答案:C
答案解析:应缴纳的印花税=120×0.025‰×10000+5=305(元),因此,选项C符合题意。
4、某旅游公司2018年8月从游艇生产企业购进一艘游艇,取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额19.2万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车,取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.4万元。游艇的消费税税率为10%,小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中,正确的有()。【多选题】
A.汽车贸易公司应缴纳消费税2万元
B.游艇生产企业应缴纳消费税12万元
C.旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元
D.旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元
正确答案:B、D
答案解析:选项A,汽车贸易公司购进小汽车不缴纳消费税;
5、下列房屋中,免征房产税的有()。【多选题】
A.居民个人出租的住房
B.公园管理部门自用的办公用房
C.专门经营农产品的批发市场用房
D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房
正确答案:B、C
答案解析:选项AD不免征房产税。
6、某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2018年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额104万元;开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为( )。【单选题】
A.29.34万元
B.50.54万元
C.62.8万元
D.68.21万元
正确答案:A
答案解析:国际运输服务适用0税率,所以取得国际运输服务不需要缴纳增值税。应缴纳增值税=1387.5÷(1+10%)×10%+127.2÷(1+6%)×6%-104=29.34(万元)。
7、位于县城的甲企业2014年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为()。【单选题】
A.40万元
B.41.5万元
C.42.5万元
D.44万元
正确答案:A
答案解析:城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。城建税进口不征、出口不退,对进口环节缴纳的增值税和消费税不用计算缴纳城建税。被代收代缴的消费税,应由受托方在受托方所在地代收代缴城建税。甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税=(350-50+530-30)×5%=40(万元),因此,选项A符合题意。
8、某国有企业职工王某,在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后,获得了企业分配的股息3000元。此后,王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费,以下有关王某计征个人所得税的表述中,正确的有()。【多选题】
A.王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税
B.对王某取得的3000元股息,应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
C.对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据,按“财产转让所得”计征个人所得税
D.对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元,应在取得当月与当月工资薪金合并,按“工资、薪金所得”计征个人所得税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项AD,对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税;
9、下列利息所得中,免征企业所得税的有()。【多选题】
A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
正确答案:A、B、C
答案解析:非居民企业取得下列所得免征企业所得税:
10、税务机关实施的下列具体行政行为中,属于行政复议受案范围的有( )。【多选题】
A.代开发票
B.税收保全措施
C.纳税信用等级评定
D.行政处罚行为
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税务行政复议的受案范围包括:征税行为、行政许可、行政审批行为,发票管理行为、税收保全措施、强制执行措施、行政处罚行为、不依法履行规定职责的行为、资格认定行为、不依法确认纳税担保行为、政府信息公开工作中的具体行政行为、纳税信用等级评定行为、通知出入境管理机关阻止出境行为、其他具体行政行为。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为,应按照营业税“服务业”税圈征收营业税,不征收增值税。 ( )
此题为判断题(对,错)。
B.53.4
C.53.6
D.54.3
当年应纳税所得额 =220+ ( 50-26.4 ) -30=213.6 (万元) 当年应纳所得税额 =213.6 × 25%=53.4 (万元)。
要求:计算应纳消费税和增值税。(白酒消费税成本利润率为10%)
从量征收的消费税=2000×0.5=1000(元)
从价征收的消费税
=[12×2000×(1+10%)+1000]÷(1-20%)×20%
=6850(元)
(注:组价中包含从量征收的消费税)
应纳消费税=1000+6850=7850(元)
②应纳增值税=[12×2000×(1+10%)+1000]÷(1-20%)×16%=5480(元)
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