2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-06-14)

发布时间：2020-06-14

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税收立法程序通常包括的阶段有( )。【多选题】

A.提议阶段

B.审议阶段

C.通过和公布阶段

D.试行阶段

正确答案:A、B、C

答案解析:目前我国税收立法程序主要包括三个阶段,即ABC;D应属于实施阶段。

2、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。

3、外贸企业只有受其他外贸企业委托,代理出口应税消费品才可办理消费税的退税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:外贸企业受生产企业委托代理出口应税消费品,消费税不退税;受非生产性的商贸企业委托代理出口,消费税也不予退税。

4、符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )。【单选题】

A.5日内

B.7日内

C.10日内

D.30日内

正确答案:C

答案解析:契税纳税期限为签订产权转移合同后10日内,减免税应在此间办理。

5、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。【多选题】

A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起

B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起

C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起

D.委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起

正确答案:A、D

答案解析:B自建新房用于生产经营,应当从建成次月起缴纳房产税;C委托施工企业建设,应当从办理验收手续次月起,缴纳房产税。

6、某小型企业,2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法,该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为( )。【单选题】

A.7.92万元

B.9.90万元

C.10.56万元

D.13.20万元

正确答案:D

答案解析:该企业采用核定征收办法缴纳所得税。应纳所得额=(120+40)÷(1-20%)×20%=40万元,年所得额超过10万元,税率为33%,应纳所得税额=40×33%=13.2万元。

7、对租赁双方未商定纳税事宜的,由车船拥有人缴纳车船使用税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:车船发生租赁关系,拥有人与使用人不一致时,且租赁双方未商定纳税人的,由使用人纳税。

8、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为( )。【单选题】

A.10万元

B.30万元

C.50万元

D.66万元

正确答案:D

答案解析:该外商投资企业应以境外公司向购房人销售的实际价格作为计税收入,扣除的劳务费用不得超过销售收入的10%,则应纳税所得额=240-150-240×10%=66万元。

9、下列各项所得中,应计算缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入

D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

正确答案:C、D

答案解析:A为不征个人所得税项目;B为暂缓征收个人所得税项目;CD均为应计算缴纳个人所得税项目,其C按财产转让所得征收,D按股息红利所得税征收。

10、按照关税的有关规定,进出口货物的收发货人或他们的代理人,可以自缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,申请退还关税。下列各项中,经海关确定可申请退税的有( )。【多选题】

A.因海关误征,多缴纳税款的

B.海关核准免验进口的货物,在完税后发现有短缺的

C.已征收出口关税的货物,因故未装运出口的

D.已征收出口关税的货物,因故发生退货的

正确答案:A、B、C

答案解析:多缴关税申请退还只有三种情况,对国外退货的货物,不退已征出口关税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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