2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-08-17)

发布时间：2020-08-17

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列行为中，应缴纳契税的是（）。【单选题】

A.个人将自有房产无偿赠与法定继承人

B.企业以自有房产等价交换另一企业的房产

C.个人以自有房产投人本人独资经营的企业

D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

正确答案:D

答案解析:选项A，不缴纳契税；选项B，免征契税；选项C，不缴纳契税。因此，选项D符合题意。

2、下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。【单选题】

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于非增值税应税项目

正确答案:C

答案解析:将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但购进的货物用于这三项的，不属于增值税视同销售行为，选项ABD不正确。因此，选项C符合题意。

3、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。【单选题】

A.关税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

正确答案:C

答案解析:选项AB属于中央固定收入；选项D，属于地方固定收入；选项C，个人所得税属于中央政府与地方政府共享收入。因此，选项C符合题意。

4、税务机关在税务检査中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，错误的有（）。【多选题】

A.要求李某补缴税款

B.要求张某补缴税款

C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

正确答案:A、C、D

答案解析:委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。因此，选项ACD符合题意。

5、个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。【单选题】

A.企业职工李某领取住房公积金

B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

C.徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红

D.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

正确答案:A

答案解析:选项A，个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税；选项BCD，应照章征收个人所得税。因此，选项A符合题意。

6、下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税白酒加香生产的白酒

C.外购已税手表镶嵌钻石生产的手表

D.外购已税实木素板涂漆生产的实木地板

正确答案:A、D

答案解析:选项BC，用于连续生产，没有消费税已纳税额扣除的规定。因此，选项AD符合题意。

7、个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。【单选题】

A.用于家庭的支出

B.非广告性质赞助支出

C.已缴纳的增值税税款

D.生产经营过程中发生的财产转让损失

正确答案:D

答案解析:选项A，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除，单纯的家庭生活支出，不得税前扣除；选项B，非广告性质赞助支出，不得税前扣除；选项C，缴纳的增值税，不得税前扣除。因此，选项D符合题意。

8、采用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，下列各项应当予以扣除的有（ ）。【多选题】

A.进口关税

B.货物运抵境内输入地点之后的运费

C.境外生产该货物所使用的原材料价值

D.该货物的同种类货物在境内销售时的利润和一般费用

正确答案:A、B、D

答案解析:按倒扣价格估价方法审查确定进口货物完税价格的，下列各项应当扣除：（1）该货物的同等级或同种类货物，在境内第一销售环节销售时，通常的利润和一般费用及通常支付的佣金；（2）货物运抵境内输入地点起卸后的运费及其相关费用、保险费；（3）进口关税、进口环节海关代征税和其他国内税。因此，选项ABD符合题意。

9、发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是（）。【单选题】

A.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

B.外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易

C.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上

D.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上

正确答案:A

答案解析:同期资料的豁免情形包括：（1）企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档；（2）企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档。因此，选项A符合题意。

10、下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有（）。【多选题】

A.个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；选项C，按 照“财产转让所得”项目计征个人所得税。因此，选项ABD符合题意。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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