2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-02-17)
发布时间:2020-02-17
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据《税收征收管理法》规定,下列属于纳税申报对象的有()。【多选题】
A.代扣代缴义务人
B.享受减税的纳税人
C.享受免税的纳税人
D.纳税期内没有应纳税款的纳税人
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是纳税申报管理。
2、下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是()。【单选题】
A.纯电动汽车
B.燃烧电池汽车
C.使用新能源的混合动力汽车
D.符合规定标准的节约能源乘用车
正确答案:D
答案解析:本题考查的知识点是车船税税收优惠。
3、某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是()。【单选题】
A.家庭生活用电支出
B.直接向某灾区小学的捐赠
C.代公司员工负担的个人所得税税款
D.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加
正确答案:D
答案解析:本题考查的知识点是经营所得应纳税额的计算。
4、增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择适用简易计税方法的有()。【多选题】
A.提供装卸搬运服务
B.提供文化体育服务
C.提供税务咨询服务
D.提供公共交通运输服务
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考查的知识点是简易征税方法应纳税额的计算。
5、下列消费品中,应在零售环节征收消费税的是()。【单选题】
A.钻石
B.卷烟
C.高档手表
D.镀金首饰
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是特殊环节应纳消费税的计算。
6、下列成品油中,暂缓征收消费税的是()。【单选题】
A.石脑油
B.溶剂油
C.润滑油
D.航空煤油
正确答案:D
答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。
7、国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。【单选题】
A.因任某高校兼职教授取得的课酬
B.按规定领取原提存的住房公积金
C.被学校评为校级优秀教师获得的奖金
D.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是免征个人所得税的优惠。
8、下列支出中,可作为长期待摊费用核算的有()。【多选题】
A.固定资产的大修理支出
B.租入固定资产的改建支出
C.接受捐赠固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考查的知识点是长期待摊费用的税务处理。
9、纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是( )。【单选题】
A.加收滞纳金
B.税收保全措施
C.强制执行措施
D.处以税款50%的罚款
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是税务行政复议。
10、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税,下列企业可以作为代收代缴义务人的有( )。【多选题】
A.物流企业
B.商品生产企业
C.电子商务企业
D.电子商务交易平台企业
正确答案:A、C、D
答案解析:本题考查的知识点是关税纳税义务人。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
一般而言,注册会计师获取到的环境证据能实现的审计目标是( )。
A.总体合理性目标
B.真实性目标
C.完整性目标
D.估价目标
(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元,当月购进已税鞭炮300箱,增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。
(2)当月生产甲鞭炮120箱,销售给A商贸公司100箱,每箱不含税销售价格为800元;其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售,每箱不含税销售价格为850元。
(3)当月生产乙鞭炮500箱,销售给B商贸公司250箱,每箱不含税销售价格为1100元;将200箱换取火药厂的火药,双方按易货价格开具了增值税专用发票;剩余的50箱作为福利发给职工。
(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;鞭炮的消费税税率为15%)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计
算出合计数。
(1)计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
(2)计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
(3)计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
(4)计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
(5)计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。
(6)计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。
(7)计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。
(2)销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税=1100×250×15%=275000×15%=41250(元)
(3)门市部销售鞭炮应缴纳的消费税=850×20×15%=17000×15%=2550(元)
(4)用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税=1100×200×15%=220000×15%=33000(元)
(5)将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税=1100×50×15%=55000×15%=8250(元)
(6)当月允许扣除的已纳消费税=(12000+300×300-8000)×15%=14100(元)
(7)当月实际应缴纳消费税=12000+41250+2550+33000+8250-14100=82950(元)
B.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的销售地
C.资源税纳税义务人的纳税地点可以为应税产品的开采地
D.资源税纳税义务人的纳税地点可以为应税产品的生产地
非执行董事在公司内的职责可以分为不同角色,包括( )。
A.战略角色.
B.监督或绩效角色
C.风险角色
D.人事管理角色
解析:非执行董事在公司内具有重要作用,其职责可以分为四种不同的角色:(1)战略角色;(2)监督或绩效角色;(3)风险角色;(4)人事管理角色。
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