2019年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-12-11)

发布时间：2019-12-11

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2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、计算企业当年转让股票净收益;【综合题（主观）】

1、计算2003年企业实际应缴纳的企业所得税;【综合题（主观）】

1、下列各项中,按企业所得税法规定应当提取折旧的有( )。【多选题】

A.大修理停用的机器设备

B.按规定提取维检费的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税法的有关规定”,选项B按规定提取维检费的固定资产、选项D以经营租赁方式租人的固定资产不用计提折旧。

1、计算2000-2002年企业共计应缴纳的企业所得税;【综合题（主观）】

1、计算企业财务费用应调整的所得额;【综合题（主观）】

1、计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;【综合题（主观）】

1、计算2003年企业购买国产设备应退的增值税;【综合题（主观）】

1、计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税;【综合题（主观）】

1、计算商店应缴纳的营业税;【综合题（主观）】

1、计算门票收入应缴纳的营业税;【综合题（主观）】

1、计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额;【综合题（主观）】

1、对于由委托方提供原材料的加工承揽合同,凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”和”购销合同”计税贴花;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,委托方提供原材料的加工承揽合同,原材料不缴纳印花税。

1、由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位,如有经营收入,其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位,如有经营收入,其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。

1、计算2006年企业应缴纳的企业所得税。【综合题（主观）】

1、计算2005年外方再投资应退的企业所得税;【综合题（主观）】

1、张某承包经营一国有企业,每年上缴承包费用5万元,该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除,但在计算个人所得税时允许扣除。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”,承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除,但在计算个人所得税时允许扣除。

1、计算企业12月应缴纳的增值税;【综合题（主观）】

1、计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目;【综合题（主观）】

1、下列各项中,关于营业税纳税地点表述正确的是( )。【单选题】

A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:

1、计算企业全年应缴纳的营业税额;【综合题（主观）】

1、计算企业工资附加“三项经费”应调整的所得额;【综合题（主观）】

1、股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息,一律并人公司利润总额征收企业所得税。如数额较大,可在5年的期限内平均转入利润总额。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”,股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息,作为股票溢价收入,不征收所得税。

1、计算企业12月销售A型小轿车的销项税额;【综合题（主观）】

1、计算企业12月应缴纳的消费税(不含进口环节);【综合题（主观）】

1、计算租赁设备的租金应调整的所得额;【综合题（主观）】

1、计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;【综合题（主观）】

1、计算子公司A、B分回的投资收益应调整的所得额;【综合题（主观）】

1、计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额;【综合题（主观）】

1、计算公司应缴纳的房产税;【综合题（主观）】

1、下列各项中,以企业所得税年度纳税申报表主表第1行“销售(营业)收入”为基数计算扣除限额的有( )。【多选题】

A.广告费

B.业务招待费

C.业务宣传费

D.总机构管理费

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”,选项D总机构管理费计算扣除限额的基数是总收入。

1、下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。【多选题】

A.商品房销售合同

B.土地使用权转让合同

C.专利申请权转让合同

D.个人无偿赠与不动产登记表

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,选项C专利申请权转让合同是技术合同的范围,不应按产权转移书据税目征收印花税。

1、计算企业11月份留抵的增值税;【综合题（主观）】

1、外商投资企业实际发生的坏账损失,超过上一年计提的坏账准备部分,可列入当期的损失;少于上一年度计提的坏账准备部分,应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”,外商投资企业实际发生的坏账损失,少于上一年度计提的坏账准备金部分,应增加下一年度的应纳税所得额。

1、某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。【单选题】

A.6.5万元

B.7.15万元

C.8.58万元

D.8.86万元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“卷烟厂增值税进项税额的抵扣”,本题重点要考虑价外补贴问题。卷烟厂6月可抵扣进项税额=50×(1+10%)×(1+20%)×13%=8.58(万元)

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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