2019年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-12-24)
发布时间:2019-12-24
2019年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、计算子公司A、B分回的投资收益应调整的所得额;【综合题(主观)】
1、计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。【综合题(主观)】
1、非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“营业税征收规定”。非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。
1、计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金;【综合题(主观)】
1、下列各项中,符合进口关税完税价格规定的是( )。【单选题】
A.留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格
B.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价格为完税价格
C.准予暂时进口的施工机械,按同类货物的价格为完税价格
D.运往境外加工的货物,应以加工后入境时的到岸价格为完税价格
正确答案:A
答案解析:
1、某市肉制品加工企业2006年占地60 000平方米,其中办公占地5 000平方米,生猪养殖基地占地28 000平方米,肉制品加工车间占地16 000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使川税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。【单选题】
A.16800元
B.25600元
C.39200元
D.48000元
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的计算”,企业直接用于农林牧渔业的生产用地免税;办公用地、加工占地不免税。企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税,企业厂区以内的不免税。该企业全年应纳土地使用税=(60 000-28 000)×0.8=25 600(元)
1、下列各项中,属于土地增值税免税范围的有( )。【多选题】
A.房产所有人将房产赠与直系亲属
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让的房地产
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税免税规定”,选项C个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产不可免税,只有是居住用房才免税。
1、计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三项经费);【综合题(主观)】
1、计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额;【综合题(主观)】
1、计算企业工资薪金应调整的所得额;【综合题(主观)】
1、下列车船税法定免税的有( )。【多选题】
A.专项作业车
B.警用车船
C.非机动驳船
D.捕捞、养殖渔船
正确答案:B、D
答案解析:本题考查的知识点是“车船税免税规定”,选项AC专项作业车、非机动驳船不在免税范围之内。
1、计算企业12月销售A型小轿车的销项税额;【综合题(主观)】
1、计算2006年企业应税收入总额;【综合题(主观)】
1、因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某,于2006年6月办理了内部退养手续,当月领取工资1 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税( )。【单选题】
A.5 985元
B.5 995元
C.6 145元
D.6 155元
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的计算”,王某6月份应纳个人所得税=(60 000+1 800-1 600)×10%-25=5 995(元)。
1、下列各项中,经海关查明属实,可酌情减免进口关税的有( )。【多选题】
A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物
B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物
C.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏的货物
D.海关查验时已经损坏,经证明为保管不慎的货物
正确答案:A、C
答案解析:本题考查的知识点是“关税的有关规定”,选项B因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。选项D海关查验时已经损坏,经证明为保管不慎的货物;经证明不是保管不慎造成的,才可酌情减免。
1、根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是( )。【单选题】
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,税务机关对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下罚款。
1、计算企业12月应缴纳的增值税;【综合题(主观)】
1、计算企业应补缴的企业所得税。【综合题(主观)】
1、某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨,直接对外销售钨矿石原矿40 000吨,以部分钨矿石原矿人选精矿9000吨,选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税( )。【单选题】
A.20580元
B.26250元
C.29400元
D.37500元
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“资源税的计算”,该企业10月份应纳资源税=(40 000×0.6+9 000÷40%×0.6)×(1-30%)=26 250(元)
1、计算旧车处理应缴纳的增值税。【综合题(主观)】
1、自2007年1月1日起,增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票,必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票,否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“进项税额的抵扣”。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.经济发展水平
C.国民收入分配政策
D.人口地区分布
B.产品和服务变革
C.结构和体系变革
D.人员变革
B、借款条件
C、借款数额
D、银行的稳定性
【考点“企业对银行的选择”】
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