2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-04-15)

发布时间：2021-04-15

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、犯非法出售增值税专用发票罪的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:犯非法出售发票罪,处3年以下有期徒刑、拘留或管制,并处2万元以上20万元以下罚金。

2、由受托方代收代缴消费税的,应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:由受托方代征代扣“三税”的,其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。

3、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起诉讼。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:纳税人对因征税及滞纳金问题引起的争议,必须先经复议,未经复议不能向法院起诉。

4、下列各项中,属于营业税扣缴义务人的有( )。【多选题】

A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的,其代理人或购买者

C.个人转让专利权的受让人

D.分保险业务的初保人

正确答案:B、C、D

答案解析:发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征收范围,因而国内运输企业不必扣缴营业税,故A项错误。

5、对租赁双方未商定纳税事宜的,由车船拥有人缴纳车船使用税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:车船发生租赁关系,拥有人与使用人不一致时,且租赁双方未商定纳税人的,由使用人纳税。

6、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照( )。【单选题】

A.税务部门估定的价格扣除

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C.房地产评估价格扣除

D.房地产原值减除30%后的余值扣除

正确答案:C

答案解析:纳税人三种情况之一,按评估价格计算征收土地增值税,其一隐瞒虚报成交价格;其二提供扣除项目金额不实;其三转让房地产成交价格低于评估价格,又无正当理由的。题干所述即三种情况中第二项内容,故选C项。

7、下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。【单选题】

A.投资风险准备基金

B.残疾人就业保障基金

C.短期投资跌价准备金

D.长期投资减值准备金

正确答案:B

答案解析:纳税人按会计制度计提的存货跌价准备金,短期投资跌价准备金,长期投资减值准备金,投资风险准备金以及税法规定可提取准备金之外的任何形式的准备金,不得在应纳税所得额中扣除。

8、下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有( )。【多选题】

A.以土地权属作价投资

B.以土地权属抵债

C.以获奖方式承受土地权属

D.以预购方式承受土地权属

正确答案:A、B、C、D

答案解析:契税是对境内转移土地、房屋权属征收的,上述四项均为土地权属发生转移,均属契税征收范围。

9、被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业,经营期限在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业定期减免优惠政策应当是:获利年度起第一年和第二年免征所得税,第三年至第五年减半征收所得税。

10、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。但个人领取时,则应征收个人所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:根据税法规定,个人领取原提存的住房公积金,医疗保险金,基本养老保险金时,免予征收个人所得税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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