2019年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-11-13)

发布时间：2019-11-13

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5 000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】

A.96.75

B.97.50

C.306.75

D.307.50

正确答案:C

答案解析:收入总额=5 000万元准予扣除项目金额=3 700+277.5=3 977.5(万元)增值率=(5 000-3 977.5)÷3977.5=25.71%,即适用税率=30%该企业转让办公楼应纳税额=(5 000-3 977.5)×30%=306.75(万元)

2、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,可( )。【单选题】

A.只追征税款不加收滞纳金

B.将追征期延长到10年

C.将追征期延长到5年

D.处以2000元以上1万元以下的罚款

正确答案:C

答案解析:因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税额的,税务机关在3年内可以追征;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。

3、个人所有的房产,除出租者外,一律免征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:个人所有的非营业用房可以免征房产税。个人所有的营业用房和出租房产,均应该照章纳税。

4、计算该企业2003年度应缴纳的企业所得税和地方所得税总和(不含境外收益)。【综合题（主观）】

答案解析:2003年度应缴纳的企业所得税利地方所得税(不含境外收益)=(140+550-453.85)×(15%+3%)=42.51(万元)

5、计算2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和;【综合题（主观）】

答案解析:演出收入应缴纳个人所得税=(3 000-800-2 000)×20%×12=480(元)

6、计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和;【综合题（主观）】

答案解析:加工环节应代收代缴消费税、城市维护建设税和教育费附加=[86+46.8÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%×(1+7%+3%)=59.4(万元)

7、计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和;【综合题（主观）】

答案解析:国内销售环节应缴纳消费税=[650+70.2÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×30%-131.14×80%=216.6-104.91=111.69(万元)

8、计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和;【综合题（主观）】

答案解析:国内销售环节实现的销项税额=[46.8÷(1+17%)+650+70.2÷(1+17%)+300+14.04÷(1+17%)]×17%=180.54(万元)

9、计算该公司当月应缴纳的城建税和教育费附加总和。【综合题（主观）】

答案解析:公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(111.69+65.18)×(7%+3%)=17.69(万元)

10、直接捐赠和资助关联的科研机构应调增应纳税所得额;【综合题（主观）】

答案解析:直接捐赠和资助关联科研机构应调增应纳税所得额=20+40=60(万元)

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（　　）。

A.能够提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B.为证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作提供证据
C.便于会计师事务所按照质量控制准则规定，实施质量控制复核与检查
D.作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础
答案：A,B,C
解析：
注册会计师实施的风险评估程序，是评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础，所以选项D不正确。其余三个选项均属于编制审计工作底稿的目的
为实现全面推进依法治国的总目标,应坚持的基本原则包括（）。

A.坚持中国共产党的领导
B.坚持人民主体地位
C.坚持依法治国和以德治国相结合
D.坚持法律面前人人平等
答案：A,B,C,D
解析：
为实现全面推进依法治国的总目标，应坚持以下基本原则：第一，坚持中国共产党的领导。第二，坚持人民主体地位。第三，坚持法律面前人人平等。第四，坚持依法治国和以德治国相结合。第五，坚持从中国实际出发。
被审计单位某开户银行的银行对账单余额为1585000元,在检查该账户银行存款余额调节表时,注册会计师注意到以下事项:在途存款100000元;未提现支票50000元;未入账的银行存款利息收入35000元;未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素,注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是( )元。

A.1635000

B.15；35000

C.1595000

D.1575000

正确答案：A
选项A正确。甲公司资产负债表日的货币资金项目中的银行存款数额应当以12月31日的实有数为准，即1585000+100000-50000=1635000(元)。
（2018年）近年来，建筑机械制造商凯达公司所处行业的市场基本饱和，销售额比较稳定，企业之间的价格竞争十分激烈。在这种情况下，凯达公司宜采用的股利分配政策是（　　）。

A.零股利政策
B.稳健的高股利分红政策
C.低股利政策
D.全部分配的股利政策
答案：B
解析：
“建筑机械制造商凯达公司所处行业的市场基本饱和，销售额比较稳定，企业之间的价格竞争十分激烈”，表明凯达公司所处行业属于成熟期。成熟期宜采用的股利分配政策是稳健的高股利分红政策。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签