2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-27)

发布时间：2020-01-27

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.铅蓄电池

B.电动汽车

C.体育用鞭炮药引线

D.销售价格为9000元的手表

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。

2、某企业2016年3月进口载货汽车1辆；4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款和价外费用为75万元（不含增值税），另支付车辆购置税7.5万元、车辆牌照费0.1万元、代办保险费2万元；5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.国内购置载货汽车的计税依据为77万元

B.国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元

C.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

D.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是车辆购置税税率与计税依据。

3、某油田开采企业2018年6月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元、延期付款利息2260元。假设天然气的资源税税率为10%，该企业2016年6月销售天然气应缴纳的资源税为（ ）。【单选题】

A.135000元

B.135150元

C.135338.03元

D.135359.55元

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是资源税应纳税额的计算。

4、下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

B.《海外账户税收遵从法案》规定举证责任最终由纳税人承担

C.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况

D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是国际税收协定管理。

5、企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有（ ）。【多选题】

A.人造石油

B.地面抽采的煤层气

C.深水油气田开采的天然气

D.充填开采置换出来的煤炭

正确答案:C、D

答案解析:本题考查的知识点是资源税法税目、税率。

6、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.关税税额

B.消费税税额

C.房产税税额

D.城镇土地使用税税额

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是城建税的计税依据。

7、增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。【多选题】

A.生产建筑材料所用的砂土

B.用微生物制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型火力发电单位生产的电力

E.输入答案

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是增值税征收率。

8、甲企业2016年3月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续。经有关部门评估，该房产的现值为24000万元。当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续，支付的股份价值为30000万元。下列各企业计缴契税的处理中，正确的有（ ）。【多选题】

A.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税

B.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税

C.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税

D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是契税纳税义务人和征税范围。

9、下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。【单选题】

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是税收法律关系。

10、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）。【单选题】

A.12.75万元

B.13.6万元

C.14.45万元

D.15.3万元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是居民企业应纳税额的计算。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

甲公司的债务人乙在甲公司的破产案件被人民法院受理后，取得他人对甲公司的债权。乙可以用该债权与其欠甲公司的债务进行抵销。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：《企业破产法》规定，债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，不得抵销。

甲向乙开具金额为100万元的汇票以支付货款。乙取得该汇票后背书转让给丙，丙又背书转让给丁，丁再背书转让给戊。经查明，甲、乙之间并无真实交易关系，丙为未成年人。根据《票据法》的规定，下列选项中，正确的有( )。

A．尽管甲、乙之间没有真实交易关系，但该汇票仍然有效

B．由于甲、乙之间没有真实交易关系，该汇票无效

C．尽管丙为未成年人，但其在票据上的签章仍然有效

D．由于丙为未成年人，其在票据上的签章无效

正确答案：AD
解析：(1) 选项AB：如果当事人签发、取得和转让了没有真实的交易关系和债权债务关系的票据，该票据只要符合法定的形式要件，该票据关系的债务人就必须按照票据上的记载事项对票据债权人承担票据责任，而不得以该票据没有真实的交易关系和债权债务关系为由进行抗辩；(2) 选项CD：无民事行为能力或者限制民事行为能力人在票据上签章的，其签章无效，签章者不因此而成为票据上的债务人，其他票据当事人也不得据此签章向无行为能力或者限制行为能力入主张任何票据债权。
注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（　）。

A.编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础
B.对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期
C.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导.监督及复核的影响
D.拟审计的经营分部的性质
答案：C
解析：
选项C属于总体审计策略中的审计方向应该考虑的事项。

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