2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-05)

发布时间：2020-01-05

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有( )。【多选题】

A.常年处于强震动状态的固定资产

B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

C.单独估价作为固定资产人账的土地

D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“可以采取加速折旧方法的固定资产”。主要包括以下两项:②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。所以选项ABD为正确答案。

2、下列各项中,适用增值税出口退税“先征后退”办法的是( )。【单选题】

A.收购货物出口的外贸企业

B.受托代理出口货物的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“出口增值税的退税规定”。外贸企业出口缴纳的增值税适用先征后退的方式。选项A为正确答案。

3、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有( )。【多选题】

A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料

D.经县税务局长批准,凭统一格式的检查存款账户许可证,查询案件涉嫌人员的储蓄存款

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“税务检查的有关规定”。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产,所以选项A不正确;税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户,所以选项D不正确。

4、下列各项中,应征收耕地占用税的有( )。【多选题】

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“耕地占用税的有关规定”。学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税,所以选项AC应征耕地占用税。

5、甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元,来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率,年所得60万元以下的部分,税率为25%;超过60万元至120万元的部分,税率为35%;超过120万元的部分,税率为45%。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法,则该公司在甲国应缴纳的所得税为( )。【单选题】

A.29万元

B.33万元

C.34.5万元

D.49.5万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“境外所得税的计算”。在甲国应纳所得税=(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33 (万元)

6、甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨,当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县,上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元,则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )。【单选题】

A.12万元

B.15万元

C.32万元

D.40万元

正确答案:A

答案解析:

7、下列关于我国税收法律级次的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“税收法律级次”。选项A城建税属于税收行政法规,而不是税收规章;选项D增值税条例属于授权法,由国务院制定的,而不是全国人大常委会制定。选项BC为正确答案。

8、孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某,已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.孙某应缴纳契税

B.王某应缴纳契税

C.孙某应缴纳印花税

D.王某应缴纳印花税

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“契税和印花税的有关规定”。契税的纳税人以承受方为纳税义务人,因此选项A不正确,选项BCD为正确答案。

9、增值税一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有( )。【多选题】

A.用购买的石料生产的石灰

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型水力发电站生产的电力

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“简易办法征税的货物”。用购买的石料生产的石灰不能依照6%的征收率计征增值税,因此选项A不正确。

10、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3 000万元,当年取得供热总收入2 000万元,其中直接向居民供热的收入500万元,房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为( )。【单选题】

A.7.2万元

B.21.6万元

C.27万元

D.28.8万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计算”。向居民供热的收入部分的房产税可以免税,应纳税的房产税=3 000×(1-20%)×1.2%×1 500/2 000=21.6 (万元)

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司2×18年度财务报表于2×19年4月15日批准对外报出，下列各项关于甲公司2×19年发生的交易或事项中，属于2×18年资产负债表日后非调整事项的有（ ）。

A.2月10日，甲公司董事会通过决议，将投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式
B.3月18日，董事会会议通过2×18年度利润分配预案，拟分配现金股利9000万元，以资本公积转增股本，每10股转增2股
C.4月5日，2× 18年按暂估价值入账的固定资产办理完成竣工决算手续
D.4月10日，2×18年底的一项未决诉讼结案，法院判决甲公司胜诉并能获赔偿1800万元
答案：B,D
解析：
选项A，资产负债表日后期间，发生的会计政策变更，属于变更当年的新事项，不属于资产负债表日后事项（既不是调整事项也不是非调整事项）；
选项B，资产负债表日后企业利润分配方案中拟分配的以及经审议批准宣告发放的现金股利和利润，属于资产负债表日后非调整事项；
选项C，资产负债表日后期间发生的事项是对资产负债表日已经存在的情况进行的进一步的说明，属于资产负债表日后调整事项；
选项D，法院判决甲公司胜诉并能获赔偿1800万元，根据判决将获赔，因其未在资产负债表日形成一项资产属于资产负债表日后非调整事项。
本题考查：资产负债表日后非调整事项概述
下列选取样本的方法中，可以在统计抽样中使用的有（ ）。

A.使用随机数表选样
B.随意选样
C.使用计算机辅助审计技术选样
D.系统选样
答案：A,C,D
解析：
选项B，随意选样虽然也可以选出代表性样本，但是其属于非随机基础选样方法，因而不能在统计抽样中使用。
2×16年9月25日甲公司涉及一起诉讼案件，至12月31日人民法院尚未对该案件进行审理，甲公司法律顾问认为胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%，如果胜诉，则将获得60万元的名誉损失赔偿金，如果败诉需要赔偿200万元，同时需要支付诉讼费12万元。不考虑其他因素，甲公司2×16年12月31日相关处理正确的有（　　）。

A.通过加权平均法确认预计负债金额为144万元
B.确认其他应收款12万元，确认预计负债212万元
C.确认预计负债212万元，不确认资产
D.该事项使甲公司2×16年营业利润减少12万元
答案：C,D
解析：
对于所需支出不存在一个连续范围，且涉及单个项目的，最佳估计数应该按照最可能发生的金额确定，该项未决诉讼中败诉的可能性大于胜诉的可能性，并且损失金额能够合理估计的，应当在资产负债表日将预计损失金额确认为预计负债，甲公司应计入当期营业外支出200万元；相关诉讼费12万元计入管理费用，减少营业利润同时增加预计负债。本题中甲公司应确认预计负债的金额为212万元（200+12）。

上市公司所作出的对外担保，须经股东大会审批的包括（ ）。

A．上市公司及其控股子公司的对外担保总额超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保；

B．为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保

C．单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保

D．对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。

正确答案：ABCD
证监会、银监会发布的《关于规范上市公司对外担保行为的通知》明确规定了该内容。  
考生须注意，上市公司提供的上述担保行为必须先经董事会审议通过后，方可提交股东大会审批。  

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签