2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-17)

发布时间：2020-01-17

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。【单选题】

A.贷款服务

B.金融商品转让

C.经纪代理服务

D.—般纳税人提供客运场站服务

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是一般销售方式下的销售额确认。

2、下列成品油中，暂缓征收消费税的是（）。【单选题】

A.石脑油

B.溶剂油

C.润滑油

D.航空煤油

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。

3、根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（）。【多选题】

A.行政罚款

B.加收滞纳金

C.停止出口退税权

D.没收财物、违法所得

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是税务行政处罚的设定和种类。

4、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。【单选题】

A.商业银行

B.财务公司

C.保险公司

D.信托投资公司

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是增值税的征收管理。

5、下列关于延期缴纳税款的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.批准的延期期限内加收滞纳

B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批

C.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准

D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是税款征收。

6、下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）。【单选题】

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是税收立法机关。

7、某公司2016年2月1日购入一辆载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续后，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2016年实际应缴纳的车船税为（）。【单选题】

A.240元

B.480元

C.640元

D.880元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是车船税应纳税额的计算与代缴纳。

8、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税，下列企业可以作为代收代缴义务人的有（ ）。【多选题】

A.物流企业

B.商品生产企业

C.电子商务企业

D.电子商务交易平台企业

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是关税纳税义务人。

9、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。【多选题】

A.酒厂将自产的白酒赠送给客户

B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油

D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。

10、下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。【单选题】

A.纯电动汽车

B.燃烧电池汽车

C.使用新能源的混合动力汽车

D.符合规定标准的节约能源乘用车

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是车船税税收优惠。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

近年来，随着汽车销量的上升，洗车行业迅速发展。由于洗车业务不需要复杂的技术和大量的投资，且消者者需要的洗车地点分散，因而车公司数量大量增加，洗车行业呈零散状态。根据以上信息，造成洗车产业零散的因有( )。

A.成本的迅速变化

B.进入障碍低

C.技术的不确定性

D.市场需求多样导致高度产品差异化

正确答案：BD

甲公司是一家致力于打造“全产业链”的食品加工企业，公司管理层正在考虑进行一项系统工程，以全面考察企业的核心竞争力。该公司管理层首先要做的是（ ）。

A.内部审计

B.资源审计

C.内部分析

D.战略分析

正确答案：B

【正确答案】：B
【答案解析】：考察企业的核心竞争力首先要做的是资源审计。（教材39页）
【该题针对“资源分析”知识点进行考核】

 

下列项目会计核算中需要通过“资本公积”会计科目的有（　　）。

A.债务人债务重组过程中产生的债务重组利得
B.在长期股权投资采用权益法核算的情况下，被投资单位资本公积发生变动
C.以公允价值计量的投资性房地产期末公允价值大于账面价值
D.接受控股股东捐赠
答案：B,D
解析：
选项A，计入营业外收入；选项C，计入公允价值变动损益。
根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）。

A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天
B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天
C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天
D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天
答案：A,B,D
解析：

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