2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-02-16)
发布时间:2020-02-16
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某公司2003年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税( )万元。【单选题】
A.0
B.9
C.18
D.33
正确答案:B
答案解析:土地使用权交换、房屋交换,为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。交换价格相等时,免征契税;交换价格不等时,由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方交纳契税。该题目中该公司只针对第一笔业务交契税。应纳契税=(800-500)×3%=9(万元)新税法有变化。
2、属于一般物资援助项目下的出口货物,生产企业在财务上作销售处理的,自1999年1月1日起可比照一般货物出口,实行出口退税政策。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:自1999年1月1日起,对一般物资援助项下的出口货物,仍实行出口不退税政策。
3、根据营业税的有关规定,经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:根据营业税的有关规定,从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气费以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。
4、城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税,因此它本身没有独立的征税对象。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,附加于“三税”税额,本身并没有特定、独立的征税对象。
5、下列各项中,符合消费税有关规定的是( )。【单选题】
A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的,一律在总机构所在地缴纳消费税
B.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人核算地税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人支付加工费的当天
D.因质量原因由购买者退回的消费品,可退已征的消费税,也可直接抵减应纳税额
正确答案:B
答案解析:纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税;纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人提货的当天;因质量原因由购买者退回的消费品,可退已征的消费税,但不能直接抵减应纳税额。
6、在现行消费税的征税范围中,除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外,其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:在现行消费税的征税范围中,除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外,其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。
7、增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有( )。【多选题】
A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定
B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章
C.私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购
D.增值税一般纳税人取得的运输发票,抵扣期限不得超过开具之日后的90天
正确答案:A、B、D
答案解析:
8、现行税法规定,资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:黑色金属矿原矿的最低单位税额2元/吨,有色金属矿原矿的最低单位税额为0.4元/吨。
9、自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。【单选题】
A.应征收营业税
B.减半征收营业税
C.也不征营业税
D.暂缓征收营业税
正确答案:C
答案解析:这是2004年《税法》教材的新规定,自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入也不征收营业税。
10、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:税法是调整国家与纳税人关系的法律规范,其本质是国家依据政治权力向纳税人进行课税。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.运营风险
C.政治风险
D.技术风险
B.260
C.210
D.340
本题考查:变动成本差异的分析
B.乙公司有权请求甲公司承担违约责任
C.甲公司有权请求丙承担违约责任
D.丙有权请求解除其与甲公司之间的合同
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