2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-05-12)

发布时间：2020-05-12

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中,符合企业所得税税前扣除项目规定的是( )。【单选题】

A.投资风险准备基金

B.残疾人就业保障基金

C.短期投资跌价准备金

D.长期投资减值准备金

正确答案:B

答案解析:纳税人按会计制度计提的存货跌价准备金,短期投资跌价准备金,长期投资减值准备金,投资风险准备金以及税法规定可提取准备金之外的任何形式的准备金,不得在应纳税所得额中扣除。

2、企业发生分立、合并和联营等变更后,凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金账簿,已贴印花税票继续有效。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:因为未重新进行法人登记,原账簿继续使用,因而已贴印花税票继续有效。

3、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金,应视为企业的财产损失,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废,增值税进项税额不得抵扣,这部分进项税金税法允许作为财产损失,与存货损失一起在所得税前扣除。

4、下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有( )。【多选题】

A.以土地权属作价投资

B.以土地权属抵债

C.以获奖方式承受土地权属

D.以预购方式承受土地权属

正确答案:A、B、C、D

答案解析:契税是对境内转移土地、房屋权属征收的,上述四项均为土地权属发生转移,均属契税征收范围。

5、对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品,一律按主矿产品的税额征收资源税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未适用规定单位税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品项目征收资源税。

6、由受托方代收代缴消费税的,应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:由受托方代征代扣“三税”的,其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。

7、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。【多选题】

A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起

B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起

C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起

D.委托施工企业建设的房产,在办理验收手续前已使用的,从使用当月起

正确答案:A、D

答案解析:B自建新房用于生产经营,应当从建成次月起缴纳房产税;C委托施工企业建设,应当从办理验收手续次月起,缴纳房产税。

8、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:纳税单位无偿使用免税单位土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税,免税单位无偿使用纳税单位土地,免征城镇土地使用税。

9、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。但个人领取时,则应征收个人所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:根据税法规定,个人领取原提存的住房公积金,医疗保险金,基本养老保险金时,免予征收个人所得税。

10、已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:增值税一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工,等于是将购进货物直接用于最终消费,购进环节已是货物最终流通环节,再发给职工不是销售问题,不必计算销项税额,其购进时已经抵扣的进项税额,应作进项税额转出处理。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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