2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-05-27)

发布时间：2020-05-27

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。【单选题】

A.企业之间支付的管理费用

B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息红利

D.企业内机构之间支付的租金

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“所得税前可以扣除的项目”。企业之间支付的管理费用在计算所得税前不可以扣除,因此选项A不正确;企业之间支付的股息红利属于税后支付的,不能税前扣除,因此选项C不正确;企业内机构之间的租金,不可以税前扣除,因此选项D不正确。

2、税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.要求李某补缴税款

B.要求张某补缴税款

C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的代收代缴的有关规定”。委托个体户加工应税消费品的,由委托方收回后缴纳消费税。选项B为正确答案。

3、下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税法自行申报的有关规定”。选项ABCD均属于个人所得税需要自行申报的情况。

4、下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.城市维护建设税适用于外商投资企业

B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了7%、5%和1%三档税率

D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征,随“三税”的法定减免而减免

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“城建税的内容”。选项BCD为正确答案,外商投资企业不属于城建税纳税义务人,因此选项A不正确。

5、某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元,经营亏损8万元。经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%,则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为( )。【单选题】

A.5.10万元

B.5.63万元

C.5.81万元

D.6.38万元

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的核定征收的有关计算”。该小型零售企业2008年应纳所得税=258/(1-9%)×9%×25% =6.38(万元)

6、位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。【单选题】

A.14万元

B.18.2万元

C.32.2万元

D.39. 34万元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“城建税的计税依据”。依据税法规定,关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据,所以应缴纳的城建税=(562-102-260)×7% =14 (万元)

7、孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某,已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.孙某应缴纳契税

B.王某应缴纳契税

C.孙某应缴纳印花税

D.王某应缴纳印花税

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“契税和印花税的有关规定”。契税的纳税人以承受方为纳税义务人,因此选项A不正确,选项BCD为正确答案。

8、下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的有( )。【多选题】

A.跨省使用的车船,纳税地点为车船的登记地

B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税

C.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的,不再向地方税务机关申报纳税

D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“车船税征收管理规定”。选项ABCD均符合车船税征收管理的规定。

9、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3 000万元,当年取得供热总收入2 000万元,其中直接向居民供热的收入500万元,房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为( )。【单选题】

A.7.2万元

B.21.6万元

C.27万元

D.28.8万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计算”。向居民供热的收入部分的房产税可以免税,应纳税的房产税=3 000×(1-20%)×1.2%×1 500/2 000=21.6 (万元)

10、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有( )。【多选题】

A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料

D.经县税务局长批准,凭统一格式的检查存款账户许可证,查询案件涉嫌人员的储蓄存款

正确答案:B、C

答案解析:本题考查的知识点是“税务检查的有关规定”。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产,所以选项A不正确;税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户,所以选项D不正确。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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