2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-05-26)

发布时间：2020-05-26

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“营业税征收规定”。非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。

2、纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政诉讼受案范围的有( )。【多选题】

A.税务机关通知银行冻结其存款的行为

B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为

C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为

D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为

正确答案:A、B

答案解析:本题考查的知识点是“特定税务行政诉讼受案范围”,选项C税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为,并没有侵犯纳税人和其他税务当事人的利益,不是税务行政诉讼受案范围;选项D税务行政诉讼针对的是具体行政行为,不针对抽象行政行为。

3、下列各项中,关于营业税纳税地点表述正确的是( )。【单选题】

A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税

B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的纳税地点”,选项C电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税,表述正确;选项A单位出租设备的应该向出租单位机构所在地缴纳;选项B航空公司所属分公司应在分公司所在地主管税务机关缴纳;选项D纳税人承包跨省工程的应该向机构所在地主管税务机关缴纳。

4、下列表述中,符合《税收征收管理法》规定的有( )。【多选题】

A.税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务,有关税务机关采用法定的强制手段,强迫当事人履行义务的行为

B.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并据此征收税款的行为

C.税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式,主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式

D.税款滞纳金征收制度是指,纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度

正确答案:C、D

答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”,选项A当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施,或者申请人民法院强制执行。选项B纳税评估是采取进一步征管措施的管理行为。

5、股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息,一律并人公司利润总额征收企业所得税。如数额较大,可在5年的期限内平均转入利润总额。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”,股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息,作为股票溢价收入,不征收所得税。

6、自2007年1月1日起,增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票,必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票,否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“进项税额的抵扣”。

7、下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是( )。【单选题】

A.专门从事投资业务的外商投资企业

B.专业从事生产技术开发的外商投资企业

C.专业从事室内装饰业务的外商投资企业

D.专业从事房地产开发业务的外商投资企业

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“外商投资企业和外国企业所得税法的内容”,选项B专业从事生产技术开发的外商投资企业属于生产性外商投资企业,其他三项都不是生产性外商投资企业。

8、下列各项中,属于土地增值税免税范围的有( )。【多选题】

A.房产所有人将房产赠与直系亲属

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产

D.因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让的房地产

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税免税规定”,选项C个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产不可免税,只有是居住用房才免税。

9、下列各项中,符合进口关税完税价格规定的是( )。【单选题】

A.留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格

B.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价格为完税价格

C.准予暂时进口的施工机械,按同类货物的价格为完税价格

D.运往境外加工的货物,应以加工后入境时的到岸价格为完税价格

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“关税完税价格的有关规定”,选项A留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格表述正确;选项B转让进口的免税旧货物,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分价值作为完税价格;选项C准予暂时进口的施工机械,应当按照一般进口货物估价方法的规定估定完税价格;选项D运往境外加工的货物,应该以海关审定的境外加工费和料件费,以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。

10、下列各项中,以企业所得税年度纳税申报表主表第1行“销售(营业)收入”为基数计算扣除限额的有( )。【多选题】

A.广告费

B.业务招待费

C.业务宣传费

D.总机构管理费

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”,选项D总机构管理费计算扣除限额的基数是总收入。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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