2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-03)

发布时间：2020-01-03

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是( )。【单选题】

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车,不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时,可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

正确答案:C

答案解析:

1、公司2008年启用其他账簿应缴纳的印花税。【综合题（主观）】

1、公司2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。【综合题（主观）】

1、计算提供会议服务应缴纳的营业税。【综合题（主观）】

1、计算中奖所得应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

1、下列进口货物中,经海关审查属实,可酌情减免进口关税的有( )。【多选题】

A.在境外运输途中损失的货物

B.在口岸起卸时遭受损坏的货物

C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物

D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“关税减免的有关规定”。选项ABCD均符合关税减免规定。

1、计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。【综合题（主观）】

1、公司2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。【综合题（主观）】

1、下列各项咨询形式中,属于税务咨询可以采用的有( )。【多选题】

A.口头咨询

B.书面咨询

C.网络咨询

D.常年税务顾问

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“税务咨询的形式”。税务咨询的形式一般包括:口头咨询、书面咨询、网络咨询和常年税务顾问。所以选项ABCD均为正确答案。

1、下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.年所得12万元以上的

B.从中国境外取得所得的

C.取得应税所得没有扣缴义务人的

D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税法自行申报的有关规定”。选项ABCD均属于个人所得税需要自行申报的情况。

1、下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有( )。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车

C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰

D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是“外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况”。外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税,所以选项B不正确;外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税,因此选项C不正确。因此,正确答案为选项AD。

1、下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。【多选题】

A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:B、D

答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的纳税义务发生时间”。新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税,因此选项A不正确;纳税人新征用的非耕地,自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税,因此选项C不正确。选项BD为正确答案。

1、甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元,来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率,年所得60万元以下的部分,税率为25%;超过60万元至120万元的部分,税率为35%;超过120万元的部分,税率为45%。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法,则该公司在甲国应缴纳的所得税为( )。【单选题】

A.29万元

B.33万元

C.34.5万元

D.49.5万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“境外所得税的计算”。在甲国应纳所得税=(60×25%+60×35%+30×45%)×100/150=33 (万元)

1、公司2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。【综合题（主观）】

1、下列各项中,应征收耕地占用税的有( )。【多选题】

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“耕地占用税的有关规定”。学校和军事设施占用的耕地免征耕地占用税,所以选项AC应征耕地占用税。

1、下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有( )。【多选题】

A.地域管辖权与地域管辖权的重叠

B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠

C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠

D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“国际重复征税产生的原因”。国际重复征税根据产生的原因包括:居民(公民)管辖权同地域管辖权的重叠;居民(公民)管辖权同居民(公民)管辖权的重叠;地域管辖权同地域管辖权的重叠。所以选项ACD为正确答案。

1、计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。【综合题（主观）】

1、计算甲企业3月份应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

1、孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某,已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.孙某应缴纳契税

B.王某应缴纳契税

C.孙某应缴纳印花税

D.王某应缴纳印花税

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是“契税和印花税的有关规定”。契税的纳税人以承受方为纳税义务人,因此选项A不正确,选项BCD为正确答案。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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