2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-05-25)

发布时间：2021-05-25

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、出口企业办理增值税出口退税时,必须提供购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联),如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票,当该购进货物出口时,税务机关不予办理出口退税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:外贸企业以小规模纳税人购进并持普通发票的12种特殊货物,特准出口退税。

2、企业从被投资企业分配取得的股票,按市价确定企业所得税的应纳税所得额。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:企业从被投资企业分配取得的股票,按股票票面价值确定投资所得。

3、已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售计算增值税的销项税额。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:增值税一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工,等于是将购进货物直接用于最终消费,购进环节已是货物最终流通环节,再发给职工不是销售问题,不必计算销项税额,其购进时已经抵扣的进项税额,应作进项税额转出处理。

4、企业发生的存货盘亏、毁损、报废等所相关的增值税进项税金,应视为企业的财产损失,在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废,增值税进项税额不得抵扣,这部分进项税金税法允许作为财产损失,与存货损失一起在所得税前扣除。

5、对租赁双方未商定纳税事宜的,由车船拥有人缴纳车船使用税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:车船发生租赁关系,拥有人与使用人不一致时,且租赁双方未商定纳税人的,由使用人纳税。

6、税收管理体制的核心内容是( )。【单选题】

A.税权的划分

B.事权的划分

C.财权的划分

D.收入的划分

正确答案:A

答案解析:税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。

7、由受托方代收代缴消费税的,应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:由受托方代征代扣“三税”的,其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。

8、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照( )。【单选题】

A.税务部门估定的价格扣除

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C.房地产评估价格扣除

D.房地产原值减除30%后的余值扣除

正确答案:C

答案解析:纳税人三种情况之一,按评估价格计算征收土地增值税,其一隐瞒虚报成交价格;其二提供扣除项目金额不实;其三转让房地产成交价格低于评估价格,又无正当理由的。题干所述即三种情况中第二项内容,故选C项。

9、纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位的土地照章征收城镇土地使用税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:纳税单位无偿使用免税单位土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税,免税单位无偿使用纳税单位土地,免征城镇土地使用税。

10、下列各项中,符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。【单选题】

A.运往境外加工的货物,应以加工后进境时的到岸价格为完税价格

B.准予暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格

C.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价为完税价格

D.留购的进口货样,以留购价格作为完税价格

正确答案:D

答案解析:特殊进口货物单位规定进口完税价格,A、B、C均不符合税法规定。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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