2019年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-10-29)
发布时间:2019-10-29
2019年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,符合消费税有关规定的是( )。【单选题】
A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的,一律在总机构所在地缴纳消费税
B.纳税人销售的应税消费品,除另有规定外,应向纳税人核算地税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人支付加工费的当天
D.因质量原因由购买者退回的消费品,可退已征的消费税,也可直接抵减应纳税额
正确答案:B
答案解析:纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税;纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人提货的当天;因质量原因由购买者退回的消费品,可退已征的消费税,但不能直接抵减应纳税额。
2、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过( )。【单选题】
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月
正确答案:B
答案解析:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按照缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过6个月。
3、下列各项中,按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,不征收所得税的是( )。【单选题】
A.逾期的包装物押金收入
B.股票发行的溢价收入
C.股票对外转让的净收益
D.对外投资资产的评估增值
正确答案:B
答案解析:企业发行股票,其发行价格高于股票面值的溢价部分,为企业的股东权益,不作为营业利润征收企业所得税;企业清算时,亦不计入应纳税清算所得。
4、属于一般物资援助项目下的出口货物,生产企业在财务上作销售处理的,自1999年1月1日起可比照一般货物出口,实行出口退税政策。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:自1999年1月1日起,对一般物资援助项下的出口货物,仍实行出口不退税政策。
5、计算投资收益共计应调整的应纳税所得额;【综合题(主观)】
答案解析:投资收益应调增的应纳税所得额=60.8÷(1-24%)-60.8+49÷(1-30%)-49-15=80-60.8+70-49-15=25.2(万元)
6、计算该公司2003年应补缴的企业所得税。【综合题(主观)】
答案解析:公司2003年应补缴企业所得税=(25.2+58.5+84.3+49.41)×33%-80×24%-70×30%=71.75-19.2-21=31.55(万元) 或者: 公司2003年应补缴企业所得税=(170+25.2+58.5+84.3+49.41)×33%-56.1-80×24%-70×30%=127.85-56.1-19.2-21=31.55(万元)
7、计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税和地方所得税总和;【综合题(主观)】
答案解析:境外收益应补缴的企业所得税和地方所得税=82.5÷(1-25%)×33%-82.5÷(1-25%)×25%=36.3-27.5=8.8(万元)
8、计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和;【综合题(主观)】
答案解析:12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失=300+15+(90-20)+(400+150)×0.5%+40+(32.79-2.79)×(1+17%)+2.79÷(1-7%)-12=300+15+70+2.75+40+35.1+3-12=453.85(万元)
9、计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和;【综合题(主观)】
答案解析:国内销售环节应缴纳消费税=[650+70.2÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×30%-131.14×80%=216.6-104.91=111.69(万元)
10、计算审核的问题中应补缴的增值税总和;【综合题(主观)】
答案解析:应补缴的增值税=(93.6+11.7)÷(1+17%)×17%-10.2-4×7%=15.3-10.2-0.28=4.82(万元)
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.预付原材料购买价款1 000万元,该原材料将于20×4年6月取得
C.因计提固定资产减值确认递延所得税资产500万元,相关固定资产没有明确的处置计划
D.到期日为20×4年6月30日的负债2 000万元,该负债在20×3年资产负债表日后期间已签订展期一年的协议
B.注册会计师应当评价此类交易是否已按照适当的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露
C.注册会计师应当检查与此类交易相关的合同或协议,以评价交易的商业理由
D.此类交易经过恰当授权和批准,不足以就其不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论
B.注册会计师应当获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明,以作为识别被审计单位是否存在违反法律法规行为的充分、适当的审计证据
C.注册会计师应当与治理层沟通其识别的被审计单位违反法律法规行为,但没有必要沟通明显不重要的违反法律法规行为
D.注册会计师通常采用书面形式与被审计单位治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项
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