2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-12-31)

发布时间：2019-12-31

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。【单选题】

A.加收滞纳金

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.处以税款50%的罚款

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是税务行政复议。

1、下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.国债利息和保险赔款免征个人所得税

B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征收个人所得税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:题考查的知识点是免征个人所得税的优惠。

1、某公司2016年2月1日购入一辆载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续后，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2016年实际应缴纳的车船税为（）。【单选题】

A.240元

B.480元

C.640元

D.880元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是车船税应纳税额的计算与代缴纳。

1、计算职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有（）。【多选题】

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.接受捐赠固定资产的改建支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是长期待摊费用的税务处理。

1、国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。【单选题】

A.因任某高校兼职教授取得的课酬

B.按规定领取原提存的住房公积金

C.被学校评为校级优秀教师获得的奖金

D.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是免征个人所得税的优惠。

1、计算项目公司在业务（3）中应代扣代缴的增值税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的金额。（三种附加税费均由境外企业承担，暂不考虑其他相关税费影响）【综合题（主观）】

1、判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。【计算题】

1、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。【单选题】

A.税率

B.税目

C.征税对象

D.纳税环节

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是税目。

1、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。【单选题】

A.商业银行

B.财务公司

C.保险公司

D.信托投资公司

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是增值税的征收管理。

1、分别计算该企业2018年度应补缴的城镇土地使用税和房产税。【综合题（主观）】

1、计算集团总部在业务（2）中的进项税额，需列示计算过程并说明理由。【综合题（主观）】

1、计算业务（4）应缴纳的资源税额。【计算题】

1、计算项目公司在业务（3）中可以抵扣的进项税额。【综合题（主观）】

1、计算业务（3）应缴纳的资源税额。【计算题】

1、增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法的有（）。【多选题】

A.提供装卸搬运服务

B.提供文化体育服务

C.提供税务咨询服务

D.提供公共交通运输服务

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是简易征税方法应纳税额的计算。

1、说明国债利息收入、投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。【综合题（主观）】

1、下列方式获取的房屋权属中，可以免征契税的有（）。【多选题】

A.以实物交换取得的房屋权属

B.因买房拆料取得的房屋权属

C.债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属

D.全资子公司承受的母公司划转的房屋权属

正确答案:C、D

答案解析:本题考查的知识点是契税税收优惠。

1、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

C.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税

正确答案:A、B

答案解析:本题考查的知识点是城镇土地使用税纳税义务人与征税范围。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
非居民企业取得的下列所得中，应当计算缴纳企业所得税的是（ ）。

A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得
B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得
C.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得
答案：D
解析：
非居民企业取得的下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（3）经国务院批准的其他所得。

董事会通过的为乙公司提供担保的决议是否合法说明理由。

正确答案：
董事会审批的为乙公司提供担保的决议不合法。根据《公司法》的规定，上市公司董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，董事会会议应由过半数的无关联关系董事出席，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。本题中，涉及乙公司事项的无关联关系董事有8名（除董事A、董事B、董事C外），出席本次董事会会议的无关联关系董事有4名，未达到过半数的要求，且只有3名无关联关系董事同意决议，所以该决议不能够通过。
下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（　　）。

A.保持职业怀疑是注册会计师的必备技能
B.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑
C.保持职业怀疑是保证审计质量的关键要素
D.保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错报
答案：D
解析：
财务报表审计提供合理保证，不能提供绝对保证。合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报，保持职业怀疑不能使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错报，选项D错误。

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