2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-01-31)

发布时间：2020-01-31

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、犯非法出售增值税专用发票罪的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:犯非法出售发票罪,处3年以下有期徒刑、拘留或管制,并处2万元以上20万元以下罚金。

2、对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品,一律按主矿产品的税额征收资源税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未适用规定单位税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品项目征收资源税。

3、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:土地增值税纳税人应当是转让国有土地使用权,地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

4、根据《税收征管法》的规定,税务机关有权( )。【多选题】

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

正确答案:A、C、D

答案解析:税务机关检查权有六项,其中场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点,不包括纳税人生活场所,故不能选B。

5、罗伯特先生在中国境内无住所,自2000年1月至10月在中国居住,取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币;期间,回美国工作20日,取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:在中国境内无住所的纳税人,且居住时间不满一个纳税年度,境内所得应向我国缴纳个人所得税,境外所得不在中国缴纳个人所得税。题目中的罗伯特先生回美国工作20天取得的美国公司支付的10万元,为境外所得境外支付部分,不在中国纳税。

6、被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业,经营期限在10年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业定期减免优惠政策应当是:获利年度起第一年和第二年免征所得税,第三年至第五年减半征收所得税。

7、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。该外商投资企业的应纳税所得额为( )。【单选题】

A.10万元

B.30万元

C.50万元

D.66万元

正确答案:D

答案解析:该外商投资企业应以境外公司向购房人销售的实际价格作为计税收入,扣除的劳务费用不得超过销售收入的10%,则应纳税所得额=240-150-240×10%=66万元。

8、按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。【单选题】

A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为150万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D.年不含税销售额为90万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

正确答案:C

答案解析:增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分,但对从事货物批发零售为主的商业企业,凡单位年销售额在180万元以下,无论财务核算是否健全,一律不得认定为增值税一般纳税人,必须是小规模纳税人。

9、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。【多选题】

A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税

B.因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税

正确答案:B、C、D

答案解析:外商投资企业和外国企业缴纳“三税”,但不缴纳城建税,因而A提法不正确。新税法有变化。

10、税收立法程序通常包括的阶段有( )。【多选题】

A.提议阶段

B.审议阶段

C.通过和公布阶段

D.试行阶段

正确答案:A、B、C

答案解析:目前我国税收立法程序主要包括三个阶段,即ABC;D应属于实施阶段。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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