2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-07-28)

发布时间：2021-07-28

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( )。【多选题】

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.企业开业初期、生产经营尚未正规的

C.企业财务会计管理人员严重不足的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

正确答案:A、D

答案解析:核定征收的适用范围有六个方面,不包括BC。

2、《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业,是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括( )。【多选题】

A.在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制

B.在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制

C.在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制

D.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制

正确答案:A、B、C、D

答案解析:关联企业是指与企业有以下关系之一的公司企业和其他单位,(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或间接拥有或控制关系;(2)直接或间接同为第三者拥有或控制;(3)其他利益上相关联。

3、甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税( )。【单选题】

A.150元

B.600元

C.1 050元

D.1 200元

正确答案:D

答案解析:以物易物合同应按购销金额合计计税贴花,应税合同在签订时产生纳税义务,不论合同是否兑现,均应贴花。应纳印花税=(200+150+50)×0.3‰=1 200元。

4、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到( )。【单选题】

A.5年

B.6年

C.8年

D.10年

正确答案:A

答案解析:根据新修订的征管法,税款追征期最长不超过5年。

5、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税( )。【单选题】

A.4000元

B.5650元

C.9650元

D.10250元

正确答案:A

答案解析:境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过70日或税收协定境内所得境外支付部分免税,应纳税额=20000×20%=4000元。

6、下列各项中,应当征收房产税的是( )。【单选题】

A.行政机关所属的招待所使用的房产

B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋

C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房

D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产

正确答案:A

答案解析:B、C、D均为现行房产税政策规定中的免税项目。

7、下列各项中,暂免征收房产税的有( )。【多选题】

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.文化体育单位出租的公有住房

C.企业向职工出租的单位自有住房

D.个人对外出租经营的自有住房

正确答案:A、C

答案解析:BD均为出租的经营用房,不属免征房产税的房产。

8、纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2 000元以上1万元以下的罚款;情节严重的处以( )。【单选题】

A.1万元以上5万元以下罚款

B.1万元以上6万元以下罚款

C.1万元以上8万元以下罚款

D.1万元以上10万元以下罚款

正确答案:A

答案解析:根据征管法的规定,该行为情节严重的处以1万元以上5万元以下罚款。

9、纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外,其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:根据税法规定,纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外,其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。

10、下列各项收入中,可以免征营业税的是( )。【单选题】

A.电影发行单位取得的片租收入

B.个人出租自有住房取得的租金收入

C.企业按房改标准价向职工出售住房的收入

D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

正确答案:C

答案解析:A按文化体育业交营业税;BD按服务业交营业税,只有C为免征营业税项目。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

企业通常应当采用（ ）对投资性房地产进行后续计量。

A．成本模式

B．公允价值模式

C．成本模式或公允价值模式

D．重置成本模式

正确答案：A
根据《企业会计准则——投资性房地产》第九条规定，企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行计量。 
若公司直接平价发行普通债券，利率必须达到8%才能成功发行，如果发行股票，公司股票的β系数为1.2，目前无风险利率为4%，市场风险溢价率为5%，若公司目前适用的所得税税率为25%，则该公司若要发行可转换债券，其税前融资成本应为（　　）。

A、8%到16.77%之间
B、8%到13.33%之间
C、小于8%
D、大于13.33%
答案：B
解析：
股票资本成本=4%+1.2×5%=10%，税前股票资本成本=10%/（1-25%）=13.33%，可转换债券的税前融资成本应在普通债券利率与税前股权成本之间，所以选项B正确。
多邦公司是一家驼羊毛制品生产和销售企业，产品销往多个国家和地区。为了确保产品质优价廉，该公司在最适合驼羊生长的L国建立统一的驼羊养殖场，并在加工条件最好的N国设厂生产驼羊毛制品。多邦公司适宜采用的组织结构的特点有（ ）。

A.获得了更高的全球效率
B.下属公司对母公司的依赖性程度较高
C.形成经验曲线和规模经济效益
D.对当地市场的反应能力较差
答案：A,B,C,D
解析：
多邦公司采用的是全球化战略。全球化战略是向全世界的市场推销标准化的产品和服务，并在较有利的国家集中地进行生产经营活动，由此形成经验曲线和规模经济效益，以获得高额利润。从国际化经营企业的组织结构来看，与全球化战略相配套的是全球产品分部结构。采用全球产品分部结构的优势是获得了更高的全球效率，劣势是下属公司对母公司的依赖程度高，母公司与下属公司的互动缺乏创造力，从而导致子公司对当地市场的反应能力受到限制。

下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。

A．国家税务总局

B．财政部

C．国务院办公厅

D．海关总署

正确答案：ABD
解析：税收部门规章由国务院税务主管部门制定。有权制定税收部门规章的税务主管部门是财政部和国务院税务总局以及海关总署。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签