2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-02-23)

发布时间：2021-02-23

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车10辆,2.5吨客货两用车6辆,其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )元。【单选题】

A.3 310

B.3 460

C.3 550

D.3 700

正确答案:A

答案解析:载重汽车应纳税额=20×5×20=2 000元;挂车按机动载货车税额的7折征税,应纳税额=10×4×20×70%=560元;客货两用车归托儿所专用的免税,其余5辆载人部分按乘人汽车税额减半征税,载货部分按机动载货车征税,应纳税额=(200×50%+2.5×20)×5=750元,该企业当年应纳税额=2000+560+750=3 310元。

2、对营利性医疗机构自用的土地,自2000年起可以免征城镇土地使用税3年;对非营利性医疗机构自用的土地,自2000年起可以免征城镇土地使用税5年。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:对非盈利性医疗机构自用土地,免征城镇土地使用税,无时间限定。

3、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】

A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D.以出地出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的

正确答案:A、B、C

答案解析:以土地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的，征收土地增值税;被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的,暂免征收土地增值税;以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的。房地产并未发生转移。不征收土地增值税;以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的,不征收土地增值税。 

4、税务行政诉讼的受案范围包括( )。【多选题】

A.税务机关作出的罚款行为

B.税务机关作出的复议行为

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关作出的税收强制执行措施

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税务行政诉讼的受案范围共8项,除上述4项外,还包括税务机关作出的征税行为、责令纳税人提缴纳税保证金(或担保)行为、阻止出境行为等。

5、下列各项金融保险业务的营业税计税依据,表述正确的是( )。【单选题】

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

正确答案:C

答案解析:A选项一般贷款业务的计税依据为利息收入全额;B选项转让股票的计税依据为转让股票的价差(正差);D选项融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方出租货物实际成本后的余额。

6、某白酒生产企业与某商贸公司共同出资注册成立了一家白酒销售公司,并且以低于正常出厂价的价格向销售公司提供其生产的白酒用于销售。根据消费税有关规定,税务机关应调整其计税收入额。调整计税收入额时可以采用的方法有( )。【多选题】

A.按照双方协商确定的价格

B.按照成本加合理的费用和利润

C.按照再销售给无关联的第三者的价格

D.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

正确答案:B、C、D

答案解析:关联企业之间的购销业务,不按照独立企业之间业务作价,税务机关有权调整其计税收入或所得额,调整方法有三种,即BCD。

7、下列各项中,应当征收房产税的有( )。【多选题】

A.城市居民出租的房产

B.城市居民投资联营的房产

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民拥有的营业用房

正确答案:A、B、D

答案解析:居住房免税,经营用房要交房产税。城市居民投资联营的房产,属于经营性用房,投资者参与分红的由被投资方交房产税;不承担经营风险,只收固定租金的房产,由投资方交房产税。

8、税务行政处罚听证的范围是对公民作出2 000元以上,或者对法人或其他组织作出20 000元以上罚款的案件。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:应当是对公民做出2 000元以上、对法人或其他组织做出10 000元以上罚款的案件,适用税务行政处罚的听证。

9、下列企业中,所得税由国家税务局负责征收的有( )。【多选题】

A.2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业

B.2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业

C.2001年12月进行工商登记,2002年1月进行税务登记的新设合伙企业

D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业

正确答案:A、D

答案解析:2002年1月1日起,在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记的企业,其企业所得税由国家税务总局负责征收管理,A选项正确;两个以上企业合并设立新企业,合并各方原来均为地税局征收所得税的,合并后的企业仍由地税局征收;中央所属企业与地方所属企业合并新设立企业在国税局征收企业所得税。

10、下列出口货物完税价格确定方法中,符合关税法规定的有( )。【多选题】

A.海关依法估价确定的完税价格

B.以成交价格为基础确定的完税价格

C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格

D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

正确答案:A、B

答案解析:海关依法估价确定的完税价格,由海关依次使用相关方法估定。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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