2019年注册会计师考试《税法》历年真题(2019-11-06)

发布时间：2019-11-06

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、居民甲某有四套住房,将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房,另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,甲、乙、丙纳税契税的情况是( )。【单选题】

A.甲不缴纳,乙30000元,丙3600元

B.甲3 600元,乙30000元,丙不缴纳

C.甲不缴纳,乙36000元,丙21 000元

D.甲15000元,乙36000元,丙不缴纳

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“契税的缴纳与计算”。甲不纳税;乙纳税=1000 000×3%=30 000(元);丙纳税=120 000×3%=3 600(元)

2、某私营企业,2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元,发生的直接成本150万元、其他费用30万元,全年应纳企业所得税1.62万元,税款已入库。后经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税的办法,该企业2005年度还应补缴企业所得税()万元。【单选题】

A.13.23

B.13.73

C.14.85

D.15.35

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的计算”。该企业2006年度应补缴的企业所得税=(150+30)÷(1-20%)×20%×33%-1.62=14.85-1.62=13.23(万元)

3、下列各项中,按税法规定免征城镇土地使用税的有( )。【多选题】

A.寺庙内宗教人员的宿舍用地

B.国家机关职工家属的宿舍用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地

D.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是“免征城镇土地使用税的有关规定”。选项AD按照税法规定免征土地使用税;选项BC属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免土地使用税的情况,应注意减免税规定的级次。

4、印花税税目中,适用万分之三税率的有三个,分别是购销合同、建筑工程勘查设计合同和技术合同。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“印花税税目”。印花税税目中,适用万分之三税率的有三个,分别是购销合同、建筑安装承包合同和技术合同。

5、2005年度共计应缴纳的增值税。【综合题（主观）】

答案解析:2005年度销项税额=2 800×17%+351÷(1+17%)×17%=527(万元)2005年度进项税额=153+30×7%=155.1(万元)2005年度共计应缴纳的增值税=527-155.1=371.9(万元)提示:购买国产设备作为固定资产管理,进项税不能抵扣。

6、计算1~6月租金收入应缴纳的房产税。【综合题（主观）】

答案解析:1~6月租金收入应缴纳的房产税=5 000×4%×6=1 200(元)

7、计算超过扣除标准的业务宣传费。【综合题（主观）】

答案解析:超过扣除标准的业务宣传费用=95-(12 000+200)×5‰=34(万元)

8、该房地产开发企业应缴纳印花税。【综合题（主观）】

答案解析:该房地产开发企业应缴纳印花税=2 000×0.05‰+5/10 000+(400+7 200)×0.3‰+16000×0.5‰+252×1‰=10.63(万元)提示:购买土地,只缴纳土地使用证5元,不按照产权转移书据缴纳。依据是《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155号)的规定,土地使用权出让、转让书据(合同),不属于印花税列举征税的凭证,不贴印花。

9、所得税前应扣除的销售成本。【综合题（主观）】

答案解析:所得税前扣除的销售成本=700+6 100=6 800(万元)

10、2005年度应缴纳的所得税。【综合题（主观）】

答案解析:2005年度应缴纳的所得税=(16 021-6 800-2 410.63-2 863.05)×33%=1 302.62(万元)

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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